出纳要注意些什么？如何核对银行日记账？

出纳要注意些什么？如何核对银行日记账？~

　　出纳是会计工作的最基本的工作，但又是最敏感、容易出错的地方。
　　加强现金核对，加强银行余额的管理。 ，按财务制度办事;月末或不定期抽查现金现金，看账实是否一致，看银行账和银行余额是否一致。
　　3. 出纳按财务制度办理有关工作。下面是出纳的基本工作要求：
　　现金、存款管理
　　要严格遵守国家《现金管理暂行条例》、《银行结算办法》的规定和结算纪律处理现金收支。
　　1．出纳员要认真保管好现金、支票、收据，凭总经理或其授权人审批的合法凭证支付现金。对各单位（部门）上交的现金要及时解缴银行，库存现金按银行核定的额度备用，不得以白条抵库。现金收支要日清月结，确保帐面余额和库存现金相符。
　　2．出纳员要保管好各种转帐支票、汇票，及时办理银行汇票的解缴，时常和银行核对余额，保证不出差错。
　　3．各部门及外设机构的收入款要及时上交财务部，不得截留、坐支现金，不得私设小金库，不得将公款以个人名义存入银行。
　　4．公司采用备用金制度，限额5000元。
　　5．能够转帐支付的帐款一定要转帐支付，尽量减少现金支付。
　　6．业务人员以外的出差人员可以凭领导批准的借条预领出差费，出差回来后要及时报销差旅费，有余额要及时缴回。
　　银行存款余额调节表
　　银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对企业帐目与银行帐目的差异，也用于检查企业与银行帐目的差错。
　　1.简介
　　银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
　　银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的帐项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。
　　2.编制方法
　　（1）企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项
　　（2）银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
　　（3）银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项账　通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。
　　3.在每月取得银行的明细对账单后，应逐笔与自己单位的银行帐互相核对。核对无误的款项，用铅笔打上对号。采用电算化的可把银行账导出来打印一份与银行对账单核对。用有关的未达账项编制银行余额调节表。编制好的余额表和银行的明细对账单应单独存放，以便以后查询。经调节后编制的银行对账单的金额是企业可以支配的存款数。
　　举例说明
　　例：某工厂1998年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况如下：
　　（1）3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况如下：
　　帐面记录：
　　1日转支1246号付料款30000元，贷方记30000.00√
　　1日转支1247号付料款59360元，借方记59360.00.经查为登记时方向记错，立即更正并调整帐面余额。调整后划√
　　1日存入销货款43546.09元，借方记43546.09√
　　2日存入销货款36920.29元，借方记36920.29√
　　2日转支1248号上交上月税金76566.43元，贷方记76566.43√
　　3日存入销货款46959.06元，借方记46959.06√
　　3日取现备用20000元，贷方记20000.00√
　　4日转支1249号付料款64500元，贷方记64500.00
　　4日存入销货款40067.75元，借方记40067.75√
　　4日转支1250号付职工养老保险金29100元，贷方记29100.00√
　　5日存入销货款64067.91元，借方记64067.91
　　5日转支1251号付汽车修理费4500元，贷方记4500.00
　　5日自查后帐面余额为506000.52元。
　　银行对帐单记录：
　　2日转支1246号付出30000元，借方记30000.00√
　　2日转支1247号付出59369元，借方记59360.0O√
　　2日收入存款43546.09元，贷方记43546.09√
　　3日收入存款36920.29元，贷方记36920.29√
　　3日转支1248号付出76566.43元，借方记76566.43√
　　4日收入存款46959.06元，贷方记46959.06√
　　4日付出20000元，借方记20000.00√
　　4日代交电费12210.24元，借方记12210.24
　　5日收存货款43000元，贷方记43000.00
　　5日转支1250号付出29100元；借方记29100.00√
　　5日代付电话费5099.32元，借方记5O99.32
　　5日余额为536623.05元。
　　2.银行存款余额调节表编制如表6-9
　　表6-9银行存款余额调节表 （百度不支持银行余额表的格式，请告诉你的邮箱，我给你。）
　　调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记帐没有差错。调节后双方余额仍然不相等时，原因还是两个，要么是末达帐项未全部查出，要么是一方或双方账簿记录还有差错。无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。
　　调节后的余额既不是企业银行存款日记帐的余额，也不是银行对帐单的余额，它是企业银行存款的真实数字，也是企业当日可以动用的银行存款的极大值

了解了资金收支的一般程序后，究竟出纳员一天的工作应该如何安排才比较合理，使出纳工作有条不紊地进行，使出纳信息得以及时反馈呢？
1.上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。
2.列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。
3.如有特殊情况，应向有关领导及会计主管请示资金安排计划。
4.按上述程序办理各项资金收付业务，并把当天收到的现金送存银行，不得坐支现金。
5.当天下班前，要完成日记账的登记。登记日记账之前，要审核现金收付款凭证及银行存款收付款凭证。登记日记账时，应分清现金日记账还是银行存款日记账，避免张冠李戴。每日结出各日记账余额，以便随时了解单位资金运作情况，合理调度资金。
6.当天下班前，出纳员应进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符。收到银行对账单的当天，出纳员要将银行存款日记账与银行对账单进行核实，使银行存款日记账、总账与对账单在进行余额调节后相符。
7.因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待次日优先办理。
8.根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。
9.每月终了3日内，出纳员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，并按顺序进行登记核对。

银行存款日记账的核对　　 银行存款日记账与现金日记账的核对方法有一定的区别，现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的，而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进核对。所以银行存款日记账的核对主要包括以下三项内容：　　一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。　　二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。　　三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符。　　前两个方面的核对，相对简单。下面着重介绍企业与银行之间的“账单核对”。　　银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件，所以与“银行存款对账单”进行核对，实际上是与银行进行账簿记录的核对。　　理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额，还是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款的记录。但是，通过核对，我们会发现双方的账目经常出现不一致的情况。原因有两个，一是有“未达账项”；二是双方账目可能发生记录错误。　　无论是“未达账项”，还是双方账目记录有误，都要通过企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“钩对”才能发现。　　具体作法是：企业把“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记录从凭证种类、编号、摘要内容、记账方向和金额等方面进行逐笔核对。经核对相符时，分别在各自有关数额旁边划“√”以作标记。在双方账单中没有划“√”标记的，不是“未达账项”就是双方账目记录的错误。　　对于已查出的错账、漏账，有过错的一方应及时加以更正。但是，为了对账方便，银行记录错误可暂由企业出纳在“银行存款对账单”中作假设性更正，事后再与银行联系，由银行更正其账目；对于“未达账项”，则应编制余额调节表加以调节，以便切实查清双方账目是否相符，查明企业银行存款的实有数额。要注意，只是通过编制余额调节表来调整余额数字，达到查清账目的目的，并不是按照查对到的情况直接记账，账簿记录要依据日后凭证到达后处理。　　未达账项是指银行收、付款结算凭证在企业和开户银行之间传递时，由于收到凭证的时间不同而发生的有些凭证一方已经入账，而另一方尚未入账，从而造成企业银行存款日记账记录与银行对账单记录不符现象的某些账款。未达账项是银行存款收付结算业务中的正常现象，主要有以下4种情况：　　一是银行已经收款入账，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项，如，委托银行收款等。　　二是银行已经付款入账，而企业尚未收到银行的付款通知因而末付款入账的款项，如，借款利息的扣付、托收无承付等。　　三是企业已经收款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账的款项，如，收到外单位的转账支票等。　　四是企业已经付款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账的款项，如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等。　　出现第一和第四种情况时，会使开户单位银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额；出现第二种和第三种情况时，会使开户单位银行存款账面余额大于银行对账单的存款余额。无论出现哪种情况，都会使开户单位存款余额与银行对账单存款余额不一致，很容易开出空头支票，对此，必须编制“银行存款余额调节表”进行调节。

做出纳在日常工作中需要注意什么?
答：做出纳在日常工作中需要注意以下事项： 学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计首先，在收付现金时要唱收唱付，这样不但可以加深印象，与当事人核对金额，还可以取得他人的听觉旁证。对需要报销的发票，抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票...

出纳交接的注意事项有哪些?
答：出纳岗位一般编制现金、银行日记账账簿，根据公司情况，也有可能编制固定资产账簿。（4）交接时查看是否账实相符。账簿资料必须完整无缺，不得遗漏等。接交人办理接收后，应在各账簿启用表上填写接收时间，并签名盖章。（5）印鉴的交接。接交人按移交清册点收公章（主要包括财务专用章、法人章、发票专用章...

初次当出纳要注意什么事项?
答：初次当出纳要注意不得出租、出借公司银行账号，公司账务专用章、法人印鉴，以及空白支票、其他票据，不得由同一人保管；不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作等情况。初次当出纳要注意哪些问题？1、不得出租、出借公司银行账号，不得向个人银行账号，尤其是陌生的个人银行...

出纳刚做的时候应该注意一些什么啊,如何快速进入出纳的角色?
答：出纳人员应当有一份自己的工作流程表，才能使工作有条不紊，也不会在忙碌的工作中迷失方向。1.出纳工作的每日流程 出纳工作的每日流程一般是：(1)上班第一时间，列明昨日未办完事项，检查现金库存，查询银行存款余额。(2)请示领导或财务主管对当日资金的收支安排，在当日工作安排簿上一一列明。(3)根据...

出纳日常工作中需要注意些什么
答：五、员工工资的发放。 出纳工作细则： 工作事项及审验等程序 失误防范及纠正程序 现金收付 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。 多付或少付金额，由责任人负责。

出纳要注意些什么?和银行对账怎么对...
答：出纳员主要工作就是登记日常的现金收支和银行对账方面，每个月初银行都会给你们单位在银行开立的帐户打印对账单的，如果对账结果没错的话要单位盖章然后将回单联返回给银行的。

新成立公司想招一名出纳,请问要注意什么?
答：新成立公司想招一名出纳，请问要注意什么？ 1、具有一定的会计理认专业知识，具有初级会计师职称； 2、具有现金管理和银行结算业务方面的知识，掌握现金、银行存款管理制度和财务开支标准； 3、熟练运用电脑，并掌握财务软体知识； 4、能正确处理现金及银行存款的收付业务，确保日清月结，款账相符；...

出纳对账工作的内容包括什么?
答：主要核对：1、现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符；2、银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符；3、各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额是否相符；4、有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相相符等。出纳的工作流程是什么？出纳工作流程主要是：根据涉及现金，银行...

作为出纳应注意的事项
答：我想请教一下作为出纳应该注意哪些事项?如何才能做到一个合格的出纳?谢谢!... 我想请教一下作为出纳应该注意哪些事项?如何才能做到一个合格的出纳?谢谢! 展开  我来答 1个回答 #热议# 什么样的人容易遇上渣男?hqm4721 2007-04-17 · TA获得超过13.4万个赞 知道大有可为答主 回答量:2.8万 采纳率...

如何当好出纳?
答：2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。五、员工工资的发放。A现金收付 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。2、现金一经付清...