小型微利企业所得税汇算清缴申报时，需要填报收入成本费用明细表吗?
小型微利企业需同时符合以下四个条件：1、从事国家非限制和禁止行业2、年[办税指引]小型微利企业如何办理2019年度企业所得税汇算清缴度应纳税所得额不超过300万元3、从业人数不超过300人4、资产总额不超过5000万元
小型微利企业通常指自我雇佣（包括不付薪酬的家庭雇员）、个体经营的小企业。这类小型微利企业的创立和发展对于创造大量自我就业机会、扶助弱势群体、促进经济发展和保持社会稳定都具有积极作用。应努力营造比较宽松的政策环境，支持小型微利企业的创立和发展。
借鉴国际通行做法,按照便于征管的原则,我国规定了小型微利企业标准，要求从事国家非限制和禁止行业，并且符合：(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.
那么小型微利企业在进行预缴申报及年度汇算清缴时，如何填写报表，需注意哪些问题?
符合条件的小型微企业应在每年5月底之前，进行企业所得税年度纳税申报和汇算清缴，结清应退、应缴税款。根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》(国家税务总局公告2011第64号)、《关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第14号)和《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2011〕117号)文件的相关规定，小型微利企业纳税申报时应注意以下事项：
1.预缴申报。纳税人如在每年首次预缴申报前完成上年年度申报及备案，且上一纳税年度年应纳税所得额低于6万元(含)的小型微利企业，可在季度预缴时减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。预缴申报企业所得税时，将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。上一年度应纳税所得额高于6万元而不超过30万元，“实际利润总额”与5%的乘积暂填入“减免所得税额”内，即暂按20%的税率预缴企业所得税。
2.年度申报。小型微企业进行企业所得税年度申报时，符合小型微利企业条件的查账征收企业，年应纳税所得额低于6万元(含)的，可直接将年度应纳税所得额(年度纳税申报表主表第25行次“应纳税所得额”)乘以15%的乘积，填入附表五《税收优惠明细表》第34行次“符合条件的小型微利企业”当中。同样，“年应纳税所得额高于6万元(含)小于30万元的小型微利企业”按照其所得与5%计算的乘积，填入附表5“税收优惠明细表”第34行“符合条件的小型微利企业”。而所得税申报表主表上计算应纳所得税额时的税率仍然是25%.由鑫瑞蓝天为你解答，希望对你有帮助哦。
上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。
因此，符合小型微利企业条件的纳税人，无需在系统中选择上述表单，可直接将相关数据填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）相应行次。
需要填。
要填附表，如收入，成本费用，纳税所得调整表，折旧表，工薪及福利表，。
注意填报数据要与资产负债表，利润表数据一致。这两个表也要填报。
企业所得税申报状态一直显示申报中是怎么回事
答：符合条件的查账征收企业:预缴申报时在《A201030减免所得税优惠明细表》第1行"符合条件的小型微利企业减免企业所得税"填报减免税额;年度汇算时在 符合条件的核定征收企业:预缴和年度汇算清缴时在 四、小微企业企业所得税汇算清缴免填表单有哪些呢?1、《一般企业收入明细表》(A101010)2、《金融企业收入...
2022年汇算清缴107040表还用填吗
答：2022年汇算清缴107040表还用填。符合小型微利企业条件的，还是需要填写107040表的。刚接触到企业所得税汇算清缴的会计人员，可能一时间不知道如何填写相关申报表，企业所得税汇算清缴申报表一共是37张表，这37张表单的填写有调整，下面是有关2022企业所得税汇算清缴申报表调整项目的填写说明，希望可以帮助...
网上企业所得税汇算清缴如何申报
答：需要提交财务报表，还要去主管税务机关递交纸质的企业所得税年度汇算清缴报告，税务机关盖章后返还一份给你留档。如果企业所得税在地税申报的，也在地税网申报的，跟平时报税一样的，如果现在还没有出现相关报表，可能系统还没有开启汇算清缴申报，估计过段时间就有了。纳税人应当在年度结束后45日内根据...
税务总局明确落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题
答：企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。二、小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。三、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税...
最新的企业所得税政策
答：超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。7、企业所得税年度纳税申报 自2022年度企业所得税汇算清缴申报起，企业在搬迁完成当年，向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表时，不再填写和报送《企业政策性搬迁清算损益表》。
企业所得税如何进行纳税申报?
答：纳税申报是指纳税人履行纳税义务、界定纳税法律责任的主要依据，对于企业的财务人员而言一定要掌握申报纳税的相关事项，对于企业所得税，应怎么纳税申报？企业所得税的纳税申报流程以安徽省度企业所得税汇算清缴网报端的操作流程为例：一、申报前准备事项为减少纳税风险，申报前应检查年度财务报表是否报送...
企业所得税汇算清缴时应注意哪些事项
答：纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。四、纳税事项要调整 目前税收制度和会计制度之间的差异很大，在成本费用税前列支方面，税法规定了可以列支、不允许列支和限制性列支等项目，这就要求纳税人逐项审核成本费用项目，对不符合规定的要在汇算清缴时予以调整。企业所得税汇算清缴一般会涉及账务调整和纳税...
小规模企业所得税汇算清缴,应该交多少?
答：1、小规模企业所得税汇算清缴后，应该是多退少补。2、企业要做好企业所得税汇算清缴工作，应在准确会计核算的基础上，注意以下几个问题。（1）申报汇缴要按期。纳税人除另有规定外，应在纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，...
小型微利企业所得税计算方法
答：答:企业根据本年度生产经营情况,预计本年度符合小型微利企业条件的,季度、月份预缴企业所得税时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的,可以享受小型微利企业所得税减半征税政策,按10%的税率缴纳税款。 9.问:小型微利企业本期预缴申报时未享受所得税优惠的,下期预缴或年度汇算清缴时可否享受优惠? 答:小型微利企...
小微企业的认定标准和小微企业所得税的优惠政策有哪些?
答：通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策。三、符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。四、企业预缴企业所得税时，按照规定享受减半征税政策：五、企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。六、按照本公告规定小型微利企业...
