2022年个人税收优惠政策有哪些
盘点2022年发布的
个税新政策!
01
3岁以下婴幼儿照护
个人所得税专项附加扣除
主要内容:
自2022年1月1日起纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出,按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。
扣除方式
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
时间规定
从婴幼儿出生的当月至年满三周岁的前一个月。
享受主体
婴幼儿监护人:包括生父母、继父母、养父母;父母之外的其他人担任未成年人的监护人,可以比照执行。
享受环节
既可在工资、薪金预扣预缴阶段扣除,也可在综合所得汇算清缴时享受。
信息填报
纳税人可以通过手机个人所得税APP或纸质《扣除信息表》填报子女信息。
1证件类型可选择“出生医学证明”,填写相应编号和婴幼儿出生时间;
2婴幼儿已被赋予居民身份证号码的,证件类型也可选择“居民身份证”,填写身份证号码和婴幼儿出生时间;
3婴幼儿名下是中国护照、外国护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等身份证件信息,也可作为填报证件。
具体可查看:
《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》(国发〔2022〕8号)
02
个人养老金递延纳税优惠
主要内容:
自2022年1月1日起,在个人养老金先行城市对个人养老金实施递延纳税优惠政策。
缴费环节
个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除。
投资环节
计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。
领取环节
个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
备注:个人养老金先行城市名单由人力资源社会保障部会同财政部、税务总局另行发布。上海市、福建省、苏州工业园区等已实施个人税收递延型商业养老保险试点的地区,自2022年1月1日起统一按照本公告规定的税收政策执行。具体可查看《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第34号)
03
居民换购住房个人所得税优惠
主要内容:
2022年10月1日至2023年12月31日,对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人,对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。
时间规定
出售现住房的时间,以纳税人出售住房时个人所得税完税时间为准。
新购住房为二手房的,购买住房时间以纳税人购房时契税的完税时间或不动产权证载明的登记时间为准;新购住房为新房的,购买住房时间以在住房城乡建设部门办理房屋交易合同备案的时间为准。
地点规定
纳税人出售和重新购买的住房应在同一城市范围内。
同一城市范围是指同一直辖市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)所辖全部行政区划范围。
产权规定
出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关,应为新购住房产权人或产权人之一。
退税金额
新购住房金额大于或等于现住房转让金额的,退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税。
新购住房金额小于现住房转让金额的,退税金额=(新购住房金额÷现住房转让金额)×现住房转让时缴纳的个人所得税。
具体可查看:
1《财政部 税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第30号)
2《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2022年第21号)
04
法律援助补贴税收优惠
主要内容:
自2022年1月1日起对法律援助人员按照《中华人民共和国法律援助法》规定获得的法律援助补贴,免征增值税和个人所得税。
申报要求
法律援助机构向法律援助人员支付法律援助补贴时,应当为获得补贴的法律援助人员办理个人所得税劳务报酬所得免税申报。
其他规定
法律援助机构是指按照《中华人民共和国法律援助法》第十二条规定设立的法律援助机构。群团组织参照《中华人民共和国法律援助法》第六十八条规定开展法律援助工作的,按照本公告规定为法律援助人员办理免税申报,并将法律援助补贴获得人员的相关信息报送司法行政部门。
具体可查看:
《财政部 税务总局关于法律援助补贴有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第25号)
05
内地投资者投资香港交易型开放式基金个人所得税优惠
主要内容:
交易型开放式基金(ETF)纳入内地与香港股票市场交易互联互通机制后,适用现行内地与香港基金互认有关税收政策。
具体可查看:
1《财政部 税务总局 证监会关于交易型开放式基金纳入内地与香港股票市场交易互联互通机制后适用税收政策问题的公告》(财政部 税务总局 证监会公告2022年第24号)
2《财政部 国家税务总局 证监会关于内地与香港基金互认有关税收政策的通知》(财税〔2015〕125号)
3《财政部 税务总局 证监会关于继续执行沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局 证监会公告2019年第93号)
06
残疾人等个人所得税
减征优惠
主要内容:
对在广东省内取得所得的残疾、孤老人员和烈属及因自然灾害遭受重大损失的个人,提高个人所得税减征幅度。
残疾、孤老人员和烈属
1工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等4项综合所得,按应纳税额减征90%的个人所得税。
2经营所得年应纳税所得额30万元(含30万元)以下的,按应纳税额减征100%的个人所得税;年应纳税所得额超过30万元的部分,按应纳税额减征90%的个人所得税。
3纳税人同时符合残疾、孤老人员和烈属两种及以上身份的,选择一种身份享受减征税收优惠,不得重复享受。
4个人减免税额在一个纳税年度内不超过9万元。
因自然灾害遭受重大损失
以扣除保险赔款后的实际损失额为限,给予减征应纳税所得额。减免税额最高不超过受灾当年度全年应纳个人所得税额的90%。
施行时间
自2021年1月1日起施行,有效期5年。
具体可查看:
《国家税务总局广东省税务局关于广东省残疾人等个人所得税减征规定的公告》(国家税务总局广东省税务局公告2022年第1号)
个税新政策· 2022
个体户所得税优惠政策2022
答：个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收享受主体：个体工商户优惠内容：2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。享受条件：1.不区分征收方式，均可享受。2.在预缴税款时即可享受。3.按照...
2022年个体工商户税收优惠政策
答：三、个体工商户可以减征地方“六税两费”，截止到2024年12月31日；如果安置残疾人就业可以减免城镇土地使用税 四、个体工商户同样可以享受阶段性缓缴职工基本医疗保险费与阶段性缓缴企业三项社会保险的优惠政策，截止到202年年底。如果您还想进一步降低个体户的综合税负，可以到江苏、浙江、河南等地园区，...
个体工商户2022年税收优惠政策
答：四、对国有企业下岗职工从事个体工商经营、家庭手工业的，经地税部门审核批准，可免征个人所得税1年。城镇集体企业的下岗职工可以比照执行。五、下岗职工从事社区居民服务业享受的具体税收优惠政策：(1)社区居民服务业的具体内容，按照中发〔1998〕10号文件的规定，包括以下八项内容：家庭清洁卫生服务;初级...
2022年出台的最新税收政策
答：2022年最新税收优惠政策如下：1.规模增值税优惠政策。2022年4月1日至12月31日，一般纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入的，历枣方可适用免税政策。纳税义务发生在2022年3月31日前的，按照以往有关政策法规执行。2.2022年，个体户还可以申请个人独资核定征收收政策应该不陌生。个人经营所得税按核定...
税收优惠政策2022
答：1. 小规模纳税人2022年增值税一年不超过500万的增值税普票可以享受免征政策。2. 小规模纳税人月度10万，季度30万，年度120万，免缴增值税和个人经营所得税。3. 个体工商户核定征收，个税核定税率为0.5%-2.5 从以上这些政策来看，国家对于小规模纳税人的优惠征收是很大的了，在重庆税收洼地园区注册一...
2022个人所得税减免政策
答：值得注意的是，福利费、抚恤金、救济金和保险赔款等费用是不需要缴纳个人所得税的。一、2022个人所得税减免政策 对个体工商户应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收个人所得税。 自2021年1月1日至2022年12月31日，在现行优惠政策基础上，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分...
个体工商户税收优惠政策2022
答：近亲属的范围为配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女。亲属的范围包括配偶、血亲和姻亲，在自然人的社会关系中配偶或者有血缘关系的或者有姻亲关系的人均为亲属。根据《民法典》第一千零四十五条规定，亲属包括配偶、血亲和姻亲。配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母...
2022年个人独资企业税收优惠政策
答：个人独资利息.股息.个人所得按红利所得计算，适合税率比例，税率为20%。根据税法的有关规定，个人独资适用于个体户生产经营所得项目征收个人所得税。税率表如下：全年应纳税额不超过15000元的，税率为5%，速算扣除为0；全年应纳税额超过1.5万元至3万元的，税率为10%，速算扣除数为750；年应纳税额超过...
税收洼地优惠政策2022年
答：1、规模增值税优惠政策。2、2022年个体工商户，个人独资企业还可以申请核定征收，，个人经营所得税按照核定征收来纳税，个人核定税率在1%左右，然后再次减半，个税也就是0.5%。3、免征符合条件的科技企业孵化器、大学科技园和众创空间孵化服务增值税，对其自用及提供给在孵对象使用的房产、土地免征房产税和...
个体工商户税收优惠政策2022
答：增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元［按季纳税9万元］，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元［按季纳税9万元］的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。个体户经济不能享受此项优惠政策。《关于小微企业免征增值税和...
