抵缴欠税怎么做账
当企业增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书时,我们该如何进行账务处理?以上述案例举例
账务处理方面:
1留抵税额不足冲抵欠税:
借:应交税金——应交增值税(进项税额) -18
营业外支出—税收滞纳金 贷:应交税金——未交增值税 留抵税额不够抵减欠税及滞纳金金额,缴纳剩余欠税款:
借:应交税金——未交增值税 营业外支出—税收滞纳金 贷:银行存款 留抵税额足够抵减欠税及滞纳金,以上案例延续,假设进项留抵税额为8000元
借:应交税金——应交增值税(进项税额) 营业外支出—税收滞纳金 贷: 应交税金——未交增值税 政策依据:
根据(国税发〔2004〕112号)规定,为了加强增值税管理,及时追缴欠税,解决增值税一般纳税人(以下简称“纳税人”)既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的问题,现将纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关问题通知如下:对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。
好会计中如何应用,并进行账务处理后该怎样进行申报呢?
增值税纳税填报:
1留抵税额不足冲抵欠税
增值税纳税申报表附列资料(二)在进项转出额第21栏,“上期留抵税额抵减欠税”,填写本期经税务机关同意,使用上期留抵税额抵减欠税的数额。也就是18元。
增值税纳税申报表主表 , 第14栏“进项税额转出”18元,第31栏“本期缴纳欠缴税额”填写“纳税人本期实际缴纳的增值税欠税额和留抵税额抵减的增值税欠税额,不包括缴纳入库的查补增值税额,也不包括实际抵减的滞纳金的金额。在本例中填写金额为增值税欠税额元。
2留抵税额足够抵减欠税及滞纳金,以上案例举例,假设留抵税额为8000元。
增值税纳税申报表附列资料(二)在进项转出额第21栏,“上期留抵税额抵减欠税”,填写本期经税务机关同意,使用上期留抵税额抵减欠税的数额。也就是元。
增值税纳税申报表主表 , 第14栏“进项税额转出”元,填写完之后还剩留抵税额元可于下期抵扣;第31栏“本期缴纳欠缴税额”填写“纳税人本期实际缴纳的增值税欠税额和留抵税额抵减的增值税欠税额,不包括缴纳入库的查补增值税额,也不包括实际抵减的滞纳金的金额。在本例中填写金额为增值税欠税额元。
该案例供参考,具体数据需认真核对填列
2企业所得税汇算清缴时的填报:
根据税法规定税收滞纳金不能在税法中扣除,所以对于税收滞纳金计入营业外支出这部分的扣除额,我们在汇算清缴的时候应该要调增处理,在好会计系统里面我们到纳税调整项目明细表将账载金额填写,系统会自动计算出需要调增的金额。
公司欠税局税款,无法开发票,导致无法发工资,怎么处理
答：公司欠税局税款，导致无法开发票，无法发工资，处理方法是：1、尽快到税局补交欠款。携带税务登记证、纳税申报表、经办人身份证明；2、税款征收制度是指税务机关按照税法规定将纳税人应纳的税款收缴入库的法定制度。它是税收征收管理的中心环节，直接关系到国家税收能及时、足额入库。/3、纳税人、扣缴义务...
小规模纳税人开具红字发票如何进行报税
答：代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等；7、办理扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣...
个体户怎么报税
答：个体户在网上申请报税的流程是：1、打开税局官方网站，输入企业用户名和密码，点击“登录”。2、选择“申报缴纳”--点击“纳税申报”、“个人所得税明细申报”进行申报，根据企业实际发生业务填写数据，点击提交缴款，即申报成功。网上报税需要办理网上报税手续才能使用，即要签订纳税人、税务机关、纳税专户...
废旧物资企业如何做账啊?
答：由中央财政和地方财政分别负担。发生欠税的企业，必须先将税款足额缴纳入库后才可办理返还手续，否则不适用税款返还的政策。具体返还办法由财政部驻各地财政监察专员办事机构按财政部、国家税务总局、中国人民银行(94)财预字第55号文件的规定办理。本通知自1995年1月1日起执行。
...会记从进原料到入库生产再到销售,到月底做总结具体怎么做账...
答：记账,是会计的基本功,怎样能把账记好,是有要领的。 要领一 处理账务 处理账务,是每个会计必备的本领。 在学会计的路上有三道坎,一是借贷,二是科目,三是程序,这三个坎越过了,考取《会计从业资格证书》是没问题的。如果会做记账凭证、能编制会计汇报表了,那么“初级会计实务”就过关了。 下面开始行动了。 一...
个税申报成功却显示未申报是什么原因?如何处理?
答：上(不分税种，每月一张持抄写完整的电子缴库专用缴款书到银行缴款，领取回单(做账)5、如未按期缴款，必须作废已申报的缴款书，并到税务机关申请补税，否则为欠税!6、【作废缴款书】：步骤：1+2(2)→点击“查看本期缴款书”→点击“作废”7、【纸质申报】：次年1月31日前交税务所 ...
公司不按时纳税申报会有什么后果
答：2、扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，其所得抵缴税款。三、按时进行纳税申报，但申报不实 此类不按时申报纳税可分为两种情况：一种是纳税人虚假纳税申报形成不缴或者少缴应纳税款，另一种是纳税人虚假纳税申报但未形成不缴或者少缴应纳税款。第一种情况税务...
新公司成立不做帐会有什么后果哪里有代理记账报税公司
答：报税流程无非就是报你公司的企业所得税，增值税，附加税，个人所得税，计算公司一个月开多少票，进项多少，销项多少，是亏损还是盈利，要纳多少税等，这个会计会算的清清楚楚的，这个没有具体细节只有操作过就明白 根据公司法规定，公司成立下来后就要开始记账报税 企业每个月都必须向税务局申报企业的...
欠税公告怎么才能消除
答：我国一些地方的税收减免税过宽过滥，"欠→缓→免"成了一种通用公式，同时部分税务征收机关对欠税管理不严，导致部分企业企图通过长期欠税希求得到事实上的税收减免。企业财务核算和管理水平偏低，也是造成企业欠税的又一重要原因。私营企业账务不健全、不真实，采取账外账，本本账甚至不做账的办法，造成了...
苏州报税问题,进入电子税务局,怎么报税,详细的步骤有吗,谢谢,做账都会...
答：查询中心目前涵盖了办税进度及结果信息查询、发票信息查询、申报信息查询、缴款信息查询、欠税信息查询、优惠信息查询、个体工商户核定定额信息查询、证明信息查询、涉税中介机构信息查询、纳税信用状态信息查询、违法违章信息查询、历史办税操作查询、应申报清册查询、邮寄信息统计查询、物流信息查询、财务会计制度...
