个人所得税经营所得应纳税额计算
个人所得税法对营业收入应纳税额的规定：
一.公式
1.应纳税额=年应纳税所得额适用税率-速算扣除。
或者=(年收入总额-成本、费用、损失)适用税率-速算扣除。
2.自2021年1月1日至2022年12月3 1日，在现行优惠政策基础上，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户无论采取何种征收方式都可以享受。
减免税=(个体工商户应纳税所得额不超过100万元的税额-其他政策减免税个体工商户应纳税所得额不超过100万元营业收入应纳税所得额) (1-50%)
3.企业所得个人所得税税率表
系列
应纳税收入(按年度)
税率
%
快速演绎
一个
不超过3万元
五
0
2
超过3万元至9万元的部分
10
1500
三
超过9万元至30万元的部分
20
10500
四
超过30万元至50万元的部分
30
40500
五
超过50万元的部分
35
65500
二。个体工商户应纳税额的计算
查账征收的计税依据原则：同企业所得税。
A.难以区分生产经营和个人、家庭生活的费用，40%视为与生产经营有关的费用，允许扣除。
B.劳动力成本：
A.允许扣除实际支付给员工的合理工资和薪金。
b.个体工商户业主的工资薪金支出不得在税前扣除。
C.取得经营所得的个人(个体工商户业主、个人独资企业、合伙企业自然人投资者)没有综合所得的，在每一纳税年度计算其应纳税所得额时，应扣除：费用6万元、专项附加扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。
C.个体工商户通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门对《公益事业捐赠法》规定的公益事业进行捐赠。不超过其应纳税所得额30%的捐赠额，可以据实扣除。
发展、研究和开发。d费用，单台价值10万元以下的测试仪器、实验装置的购置费可直接扣除。
E.招待费、宣传费、三项基金和利息支出：扣除要求和标准同企业所得税。(其中：2.5%用于员工教育)
2.不得扣除项目。
一、个人所得税
B.滞纳金
C.罚款、罚金和没收财产的损失
D.不符合扣除条件的捐赠支出和直接向受益人的捐赠
E.赞助支出
F.个人和家庭支出
G.业主为自己或员工支付的商业保险费。
H.个体工商户代其雇工或他人负担的税款
一、与生产经营无关的其他费用。
三。个人独资企业、合伙企业应纳税额的计算：有查账征收和验证征收两种计算方式。
1、审计税
一、投资者的工资不得在税前扣除。取得经营所得的个人(个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者)无综合所得的，在每一纳税年度计算其应纳税所得额时，应扣除：费用6万元、专项附加扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。
B.投资者及其家属发生的生活费不允许税前扣除。
C.企业生产经营、投资者及其家属共有的固定资产难以分割的，由主管税务机关根据企业生产经营类型、规模等具体情况确定。核实允许在税前扣除的折旧费用的金额或比例。
D.企业实际支付给职工的合理工资薪金支出，允许在税前扣除。
G.每个纳税年度与企业生产经营直接相关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。
h.企业计提的各种准备金不得扣除。
一、投资者设立两个或者两个以上企业的，按照上述规定允许扣除的个人费用，由投资者自行选择从其中一个企业的生产经营所得中扣除。
2.批准的收藏
A.应纳税额=应纳税所得额适用税率
b、应纳税所得额=收入总额应纳税所得额
或=成本支出(1-应税所得率)应税所得率。
D.实行核定征税的投资者不能享受个人所得税优惠政策。
e、取得业务收入的个人，没有综合收入的，计算一下。
每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用 60000 元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。F、 自 2022 年 1 月 1 日起，持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业（简称独资合伙企业），一律适用 查账征收方式计征个人所得税。独资合伙企业应自持有上述权益性投资之日起 30 日内，主动向税务机关报送持有权益性投资的情况。
三、其他规定
1、 个人独资企业和合伙企业 对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的经营收入，而应单独作为投资者个人取得的 “ 利息、股息、红利所得”计算缴纳个人所得税。
2、 残疾人员取得的经营所得，符合条件的可按规定减征个人所得税。
例1：甲个体工商户 2020 年实际发放员工工资 30 万元，在计算应缴个人所得税时，扣除的员工的职工福利费为300000×14％＝42000（元）
例2：对个体工商户的生产经营所得在计算个人所得税时，允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中，正确的有（BD ）。
A. 个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除
B. 实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的“三险一金”可以税前扣除
C.在经营过程中发生的业务招待费可据实扣除
D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除
例3：丙个体工商户从事运输业务，账证健全，2021 年 12 月取得经营收入为 350 000元，准许扣除的当月成本、费用（不含业主工资）及相关税金共计 260 000 元。1～11 月累计应纳税所得额 68 400 元（未扣除业主费用减除标准），1～11 月累计已预缴个人所得税 8200 元。除经营所得外，业主本人没有其他收入，属于独生子，且 2021 年全年均享受赡养老人一项专项附加扣除。不考虑专项扣除和符合税收法律、法规和文件规定的其他扣除。
解：
全年应纳税所得额＝（350 000－260 000）＋68 400－60 000－12*2000＝74 400（元）
全年应缴纳个人所得税＝（74 400×10%－1 500）×50%＝5 940×50%＝2 970（元）
该个体工商户 2021 年度应申请的个人所得税退税额＝8 200－2 970＝5 230（元）
相关问答：个人经营所得税税率表2022年
一、个人所得税经营所得：采用三级超额累进税的、实行按年综合征收。为兼顾现行个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，特许权使用费所得，财产租赁所得,财产转让所得，个人独资企业所得和合伙制企业所得纳税人的纳税负担，衔接个人所得税和企业所得税的征收，可将税率简化为三级超额累进税率。以每一纳税年度的各项收入总额，减除成本、费用和损失后的余额为应税所得额，按年综合征收，分月(或季)预缴、年终汇算清缴。
二、生产经营所得的个人所得税税率：(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)
级数/全月应纳税所得额/税率(%)
1/不超过5000元的/5%；
2/超过5000元至10000元的部分/10%；
3/超过10000元至30000元的部分/20%；
4/超过30000元至50000元的部分/30%；
5/超过50000元的部分/35%。
经营所得个人所得税怎么计算
答：法律分析：一、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式如下：1、应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失，（投资者的费用扣除标准为42000元/年（3500元/月）。投资者工资不得在税前扣除。）2、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 二、个体工商户个人所得税计算方法 根据《国...
个人所得税经营所得应纳税额计算
答：2.自2021年1月1日至2023年12月3 1日，在现行优惠政策基础上，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户无论采取何种征收方式都可以享受。减免税=(个体工商户应纳税所得额不超过100万元的税额-其他政策减免税个体工商户应纳税所得额不超过100万元营业收入应纳税...
个人所得税经营所得怎么计算
答：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。个人根据取得的应纳税所得项目、数额，计算出应纳的个人所得税额，并在税法规定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，...
个人经营所得税计算公式
答：个体工商户个人所得税计算方法：计算公式：应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失-起征点，应纳税额=应纳税所得额×适用税率。适用于五级累进税率。个体工商户的生产、经营所得1. 征税范围(1)实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业的个人投资者的生产经营所得比照“个体工商户的生产、经营所得”...
经营所得个税计算公式
答：经营所得个税计算公式：应纳个人所得税税额=全年应纳税所得额x适用税率-速算扣除数。个人所得税法规定的个体工商户的生产、经营所得，包括：独资合伙企业经营者、取得其他经营执照的个人以及个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所...
个人所得税经营所得税率
答：个体工商户的生产、经营所得，实行按年计征应纳个人所得税额。经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。1、全年应纳税所得不超过30000元的，税率为5%；2、全年应纳税所得超过30000元至90000元的部分，税率为10...
经营所得个人所得税怎么计算
答：6、个税区间55000元-80000元，税率35%，新速算扣除数7160；7、个税区间大于80000元，税率45%，新速算扣除数1。个体经营户是指经营所得成果全部属于个人，国家规定个体经营户也要缴纳相应的税费，比如个人所得税等。个人经营户还必须具有营业执照，并且每年进行一次年检，办理营业执照要到工商局进行办理，...
经营所得个人所得税怎么计算
答：2.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。来源于2018年8月31日发布的《中华人民共和国个人所得税法》即：全年应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失；应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。成本、费用，是指生产、经营活动中发生的...
经营所得个人所得税缴纳标准
答：经营所得个人所得税缴纳标准，具体如下：1、综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；2、经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；3、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。个体工商户核定征收：1、核定征收税款是指...
个人所得税的经营所得怎么计算
答：个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式如下：1、应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失。（投资者的费用扣除标准为42000元/年（3500元/月）。投资者工资不得在税前扣除。）2、应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户...
