所得税费用期末应转入哪个账户的借方

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转到本年利润中，所得税费用是损益类科目，损益类科目期末是没有余额的。

结转所得税费用的会计分录：

借：本年利润，

贷：所得税费用，

①计提是：借：所得税费用，

贷：应交税费-应交所得税，

缴纳时候：借：应交税费-应交所得税，

贷：银行存款。

计提要看全年的累计情况，单看-个月是不行的。累计是亏损不用缴纳，累计盈利的话需要缴纳所得税。

税率一般企业是税率25%，高新企业15%，

关于小型微利企业所得税减半政策有关事项：

1对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。依据：国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告（国家税务总局公告2021年第8号）

2小型微利企业是财税[2019]13号文：对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。

②：汇算清缴补税汇算补交之前年度的企业所得税：

执行小企业会计准则的企业：

借：所得税费用（补税金额），

贷：应交税费-应交企业所得税（补税金额），

借：应交税费-应交企业所得税所得税（补税金额），

贷：银行存款（补税金额），

实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。

要是企业会计准则，

补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费-应交企业所得税，

缴纳企业所得税时：

借：应交税费-应交企业所得税，

贷：银行存款，

结转以前年度损益调整：

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)，

借：盈余公积-法定盈余公积，

盈余公积-任意盈余公积，

贷：利润分配-未分配利润，

如果计入了“以前年度损益调整”科目，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。

③涉及递延所得税时候，所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益）。

计提的时候；

当企业确认所得税费用时，会计分录：

借：所得税费用，

递延所得税资产（或贷方），

贷：应交税费-应交所得税，

递延所得税负债（或借方）。

结转所得税费用的会计分录
答：结转所得税费用的会计分录：借：本年利润，贷：所得税费用。所得税费用企业必须从当期利润总额中扣除的所得税费用。年度利润表记录公司本期实现的净收入。在期末结转利润时，应将每一类损益的金额结转到当年的损益账户，并平衡损益账户。转入后，本年利润账户贷方余额为当期实现的净利润，借方余额为当期...

所得税费用结转分录是什么
答：所得税费用结转分录是什么答:企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润,所得税费用余额为零.结转所得税费用的会计分录是借:本年利润,贷:所得税费用.所得税费用表上计算法包括哪些内容?所得税费用表上计算法是将与企业当期所得税费用和递延所得税费用计算有关的项目在表中列示,根据各项目...

所得税费用属于会计科目那个大类,借方和贷方分别登记什么?
答：，所得税费用属于损益类科目，期末要结转到本年利润科目之后，无期末余额\x0d\x0a帐户借方就登记企业负提的所得税，\x0d\x0a贷方登记转入本年利润的所得税。\x0d\x0a计提时：\x0d\x0a借：所得税费用\x0d\x0a贷：应交税费－应交所得税；\x0d\x0a缴税时做：\x0d\x0a借：应...

结转所得税费用如何做账务处理?
答：“所得税费用”账户属于损益类账户，用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，但它并不表示当期应交所得税，而是表示当期所得税和递延所得税之和。“所得税费用”科目可以按照“递延所得税费用”或“当期所得税费用”设置明细科目，从而进行明细核算，期末，还应将本科目的余额转入“...

所得税费用递延所得税期末余额在贷方怎么结转?
答：将递延所得税费用记入利润表的“所得税费用”项目中，同时将递延所得税期末余额与期初余额相抵销，使得递延所得税资产和递延所得税负债在资产负债表中得以反映。需要注意的是，递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量需要根据企业实际情况进行，具体计算方法可能因企业而异。因此，在进行结转时，...

所得税费用在贷方
答：1.概念不同 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，核算企业负担的所得税，是损益类科目，而应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。2.账户性质不同 所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用，期末无余额...

所得税费用科目,可以设置的明细科目有几个
答：所得税一般都一级科目核算的，不设明细科目。所得税费用属于损益类科目，期末要结转到本年利润科目之后，无期末余额帐户借方就登记企业计提的所得税，贷方登记转入本年利润的所得税。在计算的时候：借：所得税费用；贷：应交税费——应交所得税 。结转的时候借：本年利润 贷：所得税费用。所得税...

企业所得税怎么做账
答：二、分析详情所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用账户属于损益类账户，用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，期末时应当将所得税费用科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目无余额。企业所得税是指对境内的企业居民企业及非居民企业和其他取得收入的组织以其生产...

所得税费用期末计入本年利润的哪一方
答：所得税费用期末计入本年利润的借方，同时贷记所得税费用。结转后，所得税费用无余额。供参考。

下列各项中,在会计期末应转入“本年利润”账户贷方的有( )。
答：【答案】：ABD 解析：期末需结转到本年利润贷方科目的有：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益（收益）、公允价值变动损益（收益）、其他收益、所得税费用。