垫付运费的会计分录
一、销售商品代垫付运费在确认销售收入的同时一并计入应向对方收取的价税款一起处理。会计分录为：
1、垫付运费时
借：应收账款——XX购货方 （包括商品的价税款和代垫的运费等全部款项）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
银行存款
2、收回代垫的运费时
借：银行存款
贷：应收账款——XX
二、依据《企业会计准则——应用指南》附录”会计科目和主要账务处理“的规定。
第1122 号”应收账款“科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
1、企业发生应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
2、代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
根据两种情况来做会计分录：
1、
借：其他应收款
贷：银行存款
2、如果购货方所买材料按合同由供应商支付运费，材料未付款时，会计分录应该这样做：
借方：原材料
贷方：应付账款--某供应商
现金或银行存款 （运费）
将运费单据给供应商。材料款已付或为供应商垫付其他业务运费，可入“其他应收款”
等实际发生代垫时再做帐，
借：其他应收款--XX公司1000
贷：现金/银行存款1000
也可以和货款做在一起
借：应收账款--XX公司4000
贷：主营业务收入3000 （没有考虑增值税） 现金/银行存款1000
如果是垫付的走其他应收款比较好，如果运费是自己的一项收入就应该走应收账款。
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
扩展资料：
企业销售收入的确定，应遵循权责发生制的原则，企业应当在发生商品、提供劳务，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认销售收入的实现。
⑴采取交款提货销售方式，无论产品（商品）是否发出，只要货款已经收到，发票账单和提货单已经交于购货方，即作为销售收入的实现。
⑵采取预收货款销售方式，在收到购货单位的预收货款。产品（商品）已经发出时，作为销售收入的实现。
⑶采取赊销和分期收款销售方式，以本期实际收到的价款或以合同约定的本期应收价款确认销售收入的实现。
⑷采取托收承付或委托银行收款销售方式，在发出产品（商品）并办妥托收手续时，确认销售收入的实现。
⑸采取委托代销方式，收到代销单位的代销清单时，确认销售收入的实现。
加⑸ 采取委托代销方式 分两种情况，一种是买断代销，应当有和代销商签订相关凭证后计入该企业的收入；另一种按代销商的业绩会费的，才是收到代销单位的代销清单时，确认销售收入的实现。
⑹采取商业汇票结算销售方式，以收到购货方开出并承兑的商业汇票时，确认销售收入的实现。
参考资料来源：百度百科-主营业务收入
垫付运费，因为此项运费不是应该本单位付的，所以就做个往来就可以了。
分录如下：
1.垫付时：
借：其他应收款（应收账款）-XX单位
贷：银行存款（现金）
2.收回垫付的运费
借：银行存款（现金）
贷：其他应收款（应收账款）-XX单位
用其他应收款比较多，但用应收账款，也不算错。在实际工作中，按自己的习惯就可以。
应该说运费是费用，不属于货款，所以应该计入其他应收款—代垫款科目。但是计入应收账款也不能算全错发放完了工资再计提虽然不符合记账规则，但是在实际工作中并不影响会计核算的结果，但是在答卷时恐怕是会被扣分的。这就是书本知识与实际工作中的差别。
如果是垫付的走其他应收款比较好，如果运费是自己的一项收入就应该走应收账款。
垫付运费如何写会计分录?
答：企业在销售商品过程中运输货物时一般会给购货方代垫运费，对于代垫的运费一般计入应收账款科目处理，具体的会计分录怎么做？垫付运费的会计分录借：应收账款贷：库存现金/银行存款收回时：借：库存现金/银行存款贷：应收账款什么是应收账款？应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务...
垫付运费会计分录怎么做
答：会计分录，借：其他应收款，贷：库存现金或银行存款。收回时，借：库存现金或银行存款，贷：其他应收款。其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。
代垫运费会计分录
答：代垫运费会计分录1、首先,代垫运费的处理,如下:借:其它应收款--垫支运费--XX单位贷:银行存款2、收到款项时:借:银行存款等贷:其它应收款--垫支运费--XX单位3、销售商品并代垫运费账务处理:借:应收账款--某公司贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)库存现金或银行存款(代垫的运费,应...
销售商品代垫运费的会计分录
答：销售商品代垫运费的会计分录是：借：应收账款—某某单位，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），银行存款等科目（代垫运费金额）。公司垫付费用的主要账务处理：①本科目发生应收账款时,按应收金额,借记本科目,按照实现的营业收入,贷记"主营业务收入"等,按专用发票上注明的增值税,贷记...
代垫运费的会计分录怎么做
答：代垫运费会计分录：借：应收账款，贷：银行存款，收回代垫运费的会计分录：借：银行存款，贷：应收账款，支付运费对应进项税额能否抵扣的处理：销售货物时，支付运费：如果销售的货物是免税增值税项目、简易计税方法计税等不能产生销项税额的，则支付的运费即使取得增值税专用发票，也不能抵扣进项税额；购买...
我公司销售货物代垫运费会计分录怎么做?
答：在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。...
代垫付的运费如何做会计分录
答：1、企业代垫付运费时，会计分录为：借：其他应收款——公司名称 贷：银行存款 2、企业收回代垫付的运费时：借：银行存款 贷：其他应收款——公司名称 企业代垫付运费，然后收回代垫付的运费时，应当通过“其他应收款”相关二级科目以及“银行存款”科目核算。其他应收款是企业除买入返售金融资产、应收票据...
垫付运费会计分录
答：等实际发生代垫时再做帐，借：其他应收款--XX公司1000 贷：现金/银行存款1000 也可以和货款做在一起 借：应收账款--XX公司4000 贷：主营业务收入3000（没有考虑增值税）现金/银行存款1000 如果是垫付的走其他应收款比较好，如果运费是自己的一项收入就应该走应收账款。第一：应是先借后贷，借贷...
垫付运费的账务处理是什么?
答：对于企业发生的货物运费，一般会让对方先行垫付，然后再统一付款给对方，垫付运费时，应如何进行账务处理？垫付运费的会计分录付代垫运费时：借：其他应收款—XX单位贷：银行存款收回代垫运费时：借：银行存款贷：其他应收款—XX单位什么是其他应收款？其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、应收股利、...
垫付运费怎么做会计分录
答：所以代垫运费是代垫款项的一种，属于价外费用范畴。只有同时符合“承运部门的运费发票开具给购买方和纳税人将该项发票转交给购买方”两个条件的代垫运费，才不包括在货物销售的“价外费用”之中。1、所以如果付费增值税价外费的代垫运费会计分录为：借：应收账款—某公司，贷：主营业务收入，应交...
