进项税额转出会计分录
1、借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、转出进项税
借：库存商品
贷：应交税费-应交增值税（转出进项税）
3、结转
借：转出进项税
贷：应交税费-未交增值税
4、缴税
借：未交增值税
贷：银行
借：应交税金-应交增值税-进项税转出
贷：应交税金-应交增值税-进项税
转出的进项税又回到了原材料中，结转销售成本时，从原材料又转到了成本中，这样，月末结转利润时，也就自然转到了本年利润中。
扩展资料：
进项税额转出的计算
(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额，则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。
(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额，则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出。
(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额，为了最大限度的体现公平，可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出。
其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%。
(4)在产品、产成品发生非正常损失，可按以下办法计算结转进项税额转出。
非正常损失的在产品或产成品成本×(本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本)×外购货物或应税劳务综合抵扣率。
(5)兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法明确划分不得抵扣进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。
不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计)。
参考资料来源：百度百科-进项税转出
进项税额转出的会计分录:
借：应交税金－进项税额
贷：应交税金－进项税额转出
结转时
借：应交税金－进项税额转出
贷：应交税金－未交增值税
《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入"进项税额转出"。
所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。
1、结转应缴纳增值税（即进项税额与销项税额的差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
2、实际交纳增值税：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
增值税的“进项税额转出” 是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。
扩展资料：
当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。
进项税额转出的原因包括：
1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内；
2、改变用途，原来可以抵扣变为不能抵扣；
3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分；
4、发生财产的非正常损失。
不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率
不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%
不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。
参考资料：百度百科——进项税额
进项税额转出的会计分录:
借：应交税金－进项税额
贷：应交税金－进项税额转出
结转时
借：应交税金－进项税额转出
贷：应交税金－未交增值税
《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入"进项税额转出"。
所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。
进项税额转出的会计分录怎么做?谢谢!
答：（五）固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形的账务处理 已抵扣进项税额的固定资产，发生应进项税额转出情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率 固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的...
进项税额转出的会计分录是什么?
答：进项税额转出的会计分录1、货物用于集体福利和个人消费：借：应付职工薪酬——职工福利费贷：原材料应交税费——应交增值税(进项税额转出)2、货物发生非正常损失：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失贷：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)3、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、...
转出进项税如何做会计分录?
答：转出进项税，具体应怎么做会计分录？转出进项税会计分录1.原生产用的外购货物用于非增值税应税项目，如用于企业工程项目或无形资产研发等（用于生产用设备等固定资产除外）借：在建工程研发支出等（货物成本+进项税额）贷：原材料等应交税费——应交增值税（进项税额转出）2.外购货物发生非正常损失借：...
进项税额转出会计分录怎么写 进项税额转出的情形
答：进项税额转出会计分录是：? ? ? 借：原材料等科目 ? ? ? 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）? ? ? 借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）? ? ? 贷：应交税费—未交增值税 ? ? ? 借：应交税费—未交增值税 ? ? ? 贷：银行存款 ? ? ? 所谓进项税额转出，指的就是进项...
进项税额转出会计分录账务处理
答：进项税额转出会计分录的账务处理如下：借：库存商品（或原材料等科目）（红字）应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）贷：应付账款（或银行存款等科目）（红字）以上分录中，借方记库存商品或原材料等科目，用红字表示转出，意味着这些科目的金额减少。应交税费——应...
进项税额转出如何写会计分录?
答：进项税额是企业购进货物时所发生的增值税，对于进项税额转出的情况，会计人员该怎么做会计分录？进项税额转出分录1.原生产用的外购货物用于非增值税应税项目，如用于企业工程项目或无形资产研发等(用于生产用设备等固定资产除外)借：在建工程研发支出等(货物成本+进项税额)贷：原材料等应交税费——应交增值...
已抵扣的进项税额转出会计分录
答：根据税务机关的相关规定，企业购进货物劳务用于集体福利，个人消费等，简易计税等，不可抵扣进项税额，已经抵扣的进项税额需要做转出处理，其会计分录如下：借：应交税费—应交增值税(进项税额转出)，贷：应交税费—应交增值税(进项税)。结转时的会计分录如下：借：应交税费—应交增值税(进项税额转出)，...
进项税额转出的会计分录怎么做?
答：进项税额转出的会计分录1、货物用于集体福利和个人消费时：借：应付职工薪酬——职工福利费贷：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）2、货物发生非正常损失时：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）3、在产品、产成品发生非正常损失时：...
进项税转出会计分录怎么做
答：举个例子，假设一家公司购进了一批原材料，取得了增值税专用发票并抵扣了进项税额。后来，这批原材料因为保管不善发生了非正常损失。那么，该公司需要将这批原材料的进项税额转出，会计分录如下：借：待处理财产损溢 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）以上就是关于进项税转出会计分录的做法和详细...
抵扣的进项税额转出如何做会计分录
答：抵扣的进项税额转出会计分录为：借：成本或费用科目 贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）详细解释如下：当企业购买的货物或接受的服务用于非应税项目，或者发生非正常损失等情况时，原已抵扣的进项税额需要转出，即不能再用于抵扣销项税额。这时，企业需要通过会计分录将这部分进项税额从原抵扣科目中...
