坏账损失如何申请税前扣除
坏账损失税前扣除需提供以下手续：
第一，完整的会计凭证。坏账损失需要通过会计凭证来记录，包括欠款凭证、坏账准备凭证等。
第二，相关的证明文件。需要提供与坏账相关的证明文件，如欠款人的还款计划、法院判决书等。这些文件可以证明债务确实无法收回。
第三，符合税法要求的申报材料。坏账损失扣除需要按照税法要求进行申报，需提供完整的税务申报材料，包括所得税申报表、企业所得税纳税清单等。
总结，坏账损失税前扣除需要提供完整的会计凭证、相关的证明文件以及符合税法要求的申报材料。
扩展资料：
在坏账损失税前扣除的过程中，需要遵守中国税法的相关规定。根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》，坏账的确认、计提准则以及税前扣除的要求都有明确规定。
坏账的确认一般需要满足几个条件，包括已经发生的债权损失、债务人破产或者丧失民事行为能力、无法通过其他手段追回债权等。同时，坏账的计提也需要按照一定的准则进行，如建立合理的坏账准备、依法进行准备金的调整等。
在申报坏账损失税前扣除时，企业或个人需要按照税法要求填报相应的申报表，如所得税申报表中的“损益调整附表”等。在填报申报表时，需要严格按照税法规定的内容进行填写，并提交相关的会计凭证和证明文件，以确保税务部门对扣除的有效性进行审核。
需要注意的是，坏账损失税前扣除的审批和认定结果将根据税务部门的审核情况而定。若信息不足以支持坏账损失的扣除申请，可能需要进一步提供相关材料或解释。
综上所述，坏账损失税前扣除需要提供完整的会计凭证、相关的证明文件以及符合税法要求的申报材料。这些手续可以确保坏账损失的合法性，使企业或个人可以享受相应的税前扣除优惠。
根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号的规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
(一)相关事项合同、协议或说明;
(二)属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告;
(三)属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;
(四)属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明;
(五)属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明; (六)属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;
(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
企业逾期一年以上，单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
具体申请坏账损失税前扣除的步骤如下：
1. 确认坏账：企业在申请税前扣除前，需确保债务确实是坏账，即客户无力或无意愿偿还债务。这要求企业详细核实债务情况，包括与客户的沟通记录、欠款期限等。
2. 提取坏账准备金：企业需要根据会计准则，提取相应的坏账准备金。坏账准备金是预先计提的一部分资金，用于弥补可能产生的坏账损失。
3. 扣除坏账损失：企业需要在年度所得税申报时，将已提取的坏账准备金作为损失项目列明，并申请税前扣除。
4. 符合条件：企业申请税前扣除坏账损失需符合税法规定的相关条件，如提供相关的会计凭证、财务报表及其他必要的支持文件。
总结：
企业可以通过申请将坏账损失在税前扣除，以减少企业的所得税负担。具体步骤包括确认坏账、提取坏账准备金、扣除坏账损失，并需符合税法规定的相关条件。这样的措施帮助企业减少经营风险，促进企业健康发展。
扩展资料：
在申请坏账损失税前扣除时，为了保证申请的合法性，企业需要提供相关的会计凭证和财务报表。这些凭证和报表需要明确记录债务情况、债务核实过程和债务金额。此外，企业还需提供其他必要的支持文件和证明材料，以便税务部门核实并审批申请。
此外，值得注意的是，对于较大规模的坏账损失，企业还可以在一定条件下申请税务部门的审议后将损失分期扣除。这种方式可以更好地分摊损失，减轻企业的财务压力。
总之，坏账损失的税前扣除对于企业来说是一项重要的减税政策，可以帮助企业降低成本，提升经济效益。企业在申请时应确保符合相关要求，并准备好相应的申请材料，以确保顺利获得扣除权益。
（一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；
（二）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；
（三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；
（四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；
（五）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；
（六）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第三十二条 企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。
企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。
《中华人民共和国企业所得税法》
第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号的规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
(一)相关事项合同、协议或说明;
(二)属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告;
(三)属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;
(四)属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明;
(五)属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明; (六)属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;
(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
企业逾期一年以上，单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
企业除贷款类债权外的应收、预付账款，符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：
①债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；
②债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；
③债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；
④与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；
⑤因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；
⑥国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
1.实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；
2.法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。
3.企业发生的资产损失，未经申报的损失，不得在税前扣除。
4.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并专项申报扣除。
坏账损失是否需要备案才能在企业所得税前扣除?
答：第二条规定，企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。第三条规定，本公告规定适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。因此企业想要在企业所得税税前扣除，进行坏账损失备案时，只需要填报表格即可，不需要提供资料。坏账损失的账务处理 计提坏账准备 借：信用减值损失 贷：坏账...
坏账准备可以在企业所得税前扣除吗
答：【法律分析】不能。企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除，债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。债务人死亡，或者依法被宣告失踪、...
应收账款的坏账损失能否所得税前扣除?常见问题有哪些?
答：在日常工作中，很多财会人员不是很清楚什么情况下才可以进行税前扣除，下面深空网列举了几项费用，看看进行税前扣除需要满足哪些条件。一、应收账款的坏账损失能否所得税前扣除?应收账款的坏账损失若是要做到税前扣除，必须具备四个条件：1.坏账已经实际发生 2.会计上已经做了损失处理 3.证明损失的外部和...
一直挂在坏账损失的应收账款,已确认无法收回的情况下,企业所得税税前扣...
答：二、根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）号规定：“一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。”...
坏账损失可以在企业所得税前扣除吗
答：法律分析：企业发生的与生产经营相关的、真实合理的资产损失，可以在企业所得税税前扣除。企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报扣除。企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。法律依据：《中华...
坏账税前扣除最新规定
答：一、正面回答坏账税前扣除最新规定：1、坏账损失扣除范围。债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款；债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪；2、坏账损失提取比例。坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5%；3.需要提供的资料；4.报批的时限规定。二、详情分析坏账税前扣除...
坏账可以在所得税前扣除吗
答：坏账可以在所得税前扣除。企业应收账款产生的坏账损失可以在所得税前扣除的情况包括：债务人破产、撤销、吊销营业执照、死亡或失踪，财产不足以清偿；债务人逾期三年以上未清偿，无力偿还；债务重组形成的坏账；自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回款项。若债务人已清算，剩余无法收回的款项可认定为损失。...
坏账损失税前扣除证据材料
答：法律依据：《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》 第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：（一）相关事项合同、协议或说明；（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院...
哪些款项可作为坏账损失在税前扣除
答：企业坏账损失可以进行税前扣除吗 满足条件的可以税前扣除。1是此应收账款是企业正常经营情况下形成的债权，2是3年未能收回或对方已宣告破产且无财产清偿。执行如何申报坏账损失税前扣除, 未破产，注销企业的坏账损失可否税前扣除, 坏账损失申请税前扣除必须符合什么条件？ 根据《国家税务总局关于发布〈企业...
应收账款中实际发生的坏账损失,税务局认证时企业要出示什么?
答：根据《企业资产损失税前扣除管理办法》文件规定， 企业应收、预付账款发生符合坏账损失条件的，申请坏账损失税前扣除，应 提供下列相关依据：1、法院的破产公告和破产清算的清偿文件;2、法院的败诉判决书、裁决书， 或者胜诉但被法院裁定终（中）止执行的法律文书；3、工商部门的注销、吊销 证明；4、...
