问一下坏账准备、递延所得税资产、所得税费用之间的关系与账务处理
税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。补提了坏账准备，形成可抵减时间性差异借记“递延所得税资产”。
以后如果核销坏账，则
借：坏账准备
贷：应收账款
假如到年末，无其他纳税调整，则
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
贷：应交税费——应交企业所得税
扩展资料：
递延所得税资产的主要账务处理 :
一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，
二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
参考资料来源：百度百科-递延所得税资产
所递延所得税得税费用(应交税费--应交企业所得税)的确认方法有两种:应付税款法和纳税影响会计法，不管企业采用那种核算方法，其应交税费--应交所得税也就是应纳所得税额都是一样的。在应付税款法下，不确认时间性差异产生的递延所得税资产或负债，因此，所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一致。而在纳税影响会计法下，要确认时间性差异对所得税费用确认的影响，因此，会产生递延所得税资产或负债。
递延所得税的会计处理:
应交所得税确定下来了(纳税申报表汇算清缴算出数据)，但是，里面的时间性差异如何在账面上体现呢?所以，就通过"递延所得税资产"和"递延所得税负债"两个科目调整，将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前，所以，就有了分录:
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
借:所得税费用
贷:递延所得税负债
通俗理解:另外，可以从所得的角度考虑，资产增加了，费用减少了，负债减少了，总净资产理应增加。但是，税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的，那么，就该为这种增加多交税，就形成了递延所得税负债。
同理，资产减少了，费用增加了，负债增加了，总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。但确实是减少了，税法暂时不确认，以后也要确认，这种减少，就会让以后少交税，就形成了递延所得税资产。
坏账准备计提递延所得税的账务处理如下：
1、计提坏账准备
借：资产减值损失
贷：坏账准备
2、同时坏账准备计提递延所得税资产
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
温馨提示：以上解释仅供参考。
应答时间：2021-02-05，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
[平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~
https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html
1、仅就应收账款来说，2016年因为核销了坏账，当期应纳税所得额会在会计利润总额的基础上调减，所得税会计需要转回递延所得税资产200000×25%=50000（元）
仅就这笔业务的分录：
借：应交税费——应交所得税 50000
贷：递延所得税资产 50000
并不会影响所得税费用。
2、如果年底核算的坏账准备余额需要冲回坏账准备，也就需要转回递延所得税资产
借：所得税费用 30000
贷：递延所得税资产 30000
3.补提坏账准备，此时应当确认递延所得税资产
借：递延所得税资产 12500
贷：所得税费用 12500
但是，应交税费——应交所得税和所得税费用以及所得税资产都是以总额列示的，并不针对单项资产，所以虽然上述分录不存在问题，但是实务中作的所得税分录通常都是合并后的分录。
坏账计提递延所得税计算方法
答：递延所得税计算公式:年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等)*25%,坏账产生的递延所得税资产-年初递延所得税资产。递延所得税资产是根据坏账来计算的。递延所得税的计算公式 递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。 递延...
坏账准备怎么计算、递延所得税资产-坏账怎么计算
答：因为在税法上不认各种的准备，各种的减值。只有到实际发生的时候才认的。在会计上因为有坏账准备，所以应收账款的账面价值比计税基础小，所以产生可抵扣暂时性差异，自然确认递延所得税资产。确认额为坏账准备*所得税税率。
计提坏账准备递延所得税贷方为什么是所得税费用而不是应交税费-所得...
答：核算不是简单的加减法，每个科目有其核算内容的。所得税费用是从配比原则由企业利润计算得到的，应交税金对企业而言是一项负债，其与所得税费用需要有一个暂挂科目递延所得税对应。
为什么增加了“坏账准备”,同时要调整“递延所得税资产”?
答：因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。这里补提了坏账准备，因而形成可抵减时间性差异40万元，借记“递延所得税资产”。以后如果核销坏账，则借：坏账准备 40贷：应收账款 40 假如到年末利润总额100...
计提坏账为什么计提递延所得税资产
答：计提的坏账准备在汇算清缴的时候不能在企业所得税税前扣除，实际发生坏账损失的时候才可以在企业所得税税前扣除。计提的坏账会在未来期间减少企业的应纳税所得额和应纳税额，属于可抵扣暂时性差异，而可抵扣暂时性差异会导致形成递延所得税资产。
计提坏账的递延所得税会计分录怎么写
答：计提坏账的时候，会导致信用减值损失增加，同时会导致坏账准备增加，账务处理是，借：信用减值损失，贷：坏账准备。因为计提应收账款坏账准备形成的递延所得税账务处理是，借：递延所得税资产，贷：应交税费—应交企业所得税。
坏账准备和递延所得税的关系
答：递延所得税资产是站在资产的角度来考虑的。坏账准备是站在应收账款的角度来考虑的。这道题，是没有其他事项对于所得税资产的影响。所以，本期的坏账准备*税率=本期的递延所得税资产的发生额 即，2008年发生可抵扣暂时性差异=100-80= 20*25%=5 ...
坏账准备计提递延所得税的问题
答：期初与坏账准备有关的递延所得税资产余额是120*25%=30万元 期末与坏账准备有关的递延所得税资产余额是48*25%=12万元 所以本年应转回递延所得税资产30-12=18万元 借：所得税费用 180000 贷：递延所得税资产 180000
坏账一定要确认递延所得税吗
答：补提了坏账准备，形成可抵减时间性差异借记“递延所得税资产”。以后如果核销坏账，则借：坏账准备贷：应收账款假如到年末，无其他纳税调整，则借：所得税费用贷：递延所得税资产贷：应交税费——应交企业所得税扩展资料：递延所得税资产的主要账务处理 :一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得...
计提坏账准备 递延所得税
答：坏账准备贷方余额是表示递延所得税资产,期初有70000元坏账也就有17500(70000*0.25)的递延所得税资产,本期坏账余额为180000也就是有递延所得税资产45000减调期初的应计27500元 借:递延所得税资产27500 贷:所得税费用 27500
