疫情期间公司购买口罩如何做账？能否税前扣除？

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疫情期间，很多公司为做好防护工作，都会给员工提供口罩，并要求上班佩戴。那么疫情期间公司购买口罩如何做账?能否税前扣除?下面一文将这一问题做详细介绍。
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疫情期间公司购买口罩账务处理
购买时：
借：应付职工薪酬——应付福利费(执行《企业会计准则》)或应付福利费——劳防用品(执行《小企业会计准则》)
贷：银行存款/现金
发放时：
借：管理费用/制造费用/生产成本(根据领用人员所属部门划分)——福利费
贷：应付职工薪酬——应付福利费(执行《企业会计准则》)或
贷：应付职工薪酬——应付福利费(执行《企业会计准则》)或应付福利费——劳防用品(执行《小企业会计准则》)
案例分析：
1.公司统一购买了10000元口罩，增值税发票是10000，增值税额为1300，会计该如何做账?
借：管理费用——劳保费10000
应交税费——应交增值税——进项税额1300
贷：银行存款11300
2.疫情期间，公司内部规定，给每个员工发放口罩货币补贴，要求员工自行购买适用的口罩上班佩戴。请问相关账务处理怎么做?
借：应付职工薪酬——福利费
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
疫情期间公司购买口罩的费用可以税前扣除吗?
(一)疫情期间，企业购买口罩的费用可以税前扣除吗?
相信这个热点问题，各位财会人是最为关心的。根据国家税务总局表示，关于疫情期间企业给员工所购买口罩的费用，其实是可以进行企业所得税税前扣除的。假如不发口罩，发放的是资金补贴，企业可以作为员工的福利费用进行税前扣除。
(二)疫情期间企业购买的口罩没有发票，能否税前扣除?
答：根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定：
企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;
对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
疫情期间公司购买口罩的税务处理
疫情期间公司买口罩发放给员工，属于工作直接需要。按照有关规定可得，买口罩等防护用品支出属于劳动保护支出。具体税务处理如下：
1.个人所得税
按照相关规定，单位发给个人用于预防新型肺炎的药品、防护药品等实物，可以免征个人所得税。所以疫情期间公司买口罩的支出，允许免征个税。
2.企业所得税
按照《企业所得税法实施条例》第四十八条规定可得，企业发生的劳动保护支出，如果取得了合法的税前扣税凭证，则准予企业所得税税前扣除。即，疫情期间购进的口罩取得合法的税前扣税凭证的情况下，是允许企业所得税税前扣除的。
3.增值税
劳动保护费支出在可以申请抵扣进项税额的范围内，对于疫情期间购进的口罩，在取得合法的增值税扣税凭证条件下，其进项税额可以从销项税额中抵扣。
公司捐赠口罩的账务处理
1.当A企业得知武汉地区因疫情严重导致口罩稀缺的情况后，决定以企业名义向武汉地区捐赠价值200000余万元的口罩物资。请问，A企业该怎么做会计分录，如何做账?
借：营业外支出——捐赠支出226000
贷：库存商品——口罩200000
应交税费——应交增值税——销项税额26000
2.B企业购买了一批口罩，通过公益组织捐赠给湖北地区相关机构和医院，请问，会计该如何做账务处理?
借：库存商品等科目
借：应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
借：营业外支出-捐赠支出
贷：库存商品等科目
应交税费—应交增值税(销项税额)
3.为防控新型肺炎疫情，C公司采购了一批口罩捐赠给武汉相关机构和医院。除此之外，C公司也捐赠了20000元现金。请问财务该如何做会计处理?
借：营业外支出——捐赠支出
贷：银行存款/现金或
库存商品(实物捐赠)
应交税费——应交增值税(“销项税额”或“进项税转出”)(实物捐赠)
注：假设企业自产货物进行捐赠，则需视同销售缴纳相应增值税。假设外购货物进行捐赠，则需在视同销售计算销项税额的同时，其购入时的进项税额是可以抵扣的。或者进行进项税转出处理。

疫情期间购买口罩会计科目
答：疫情期间购买口罩会计科目包括“管理费用”、“应交税费”、“银行存款”等，其会计账务处理如下：借：管理费用等——劳动保护费 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 公司统一购买的口罩，属于生产经营过程中的实际工作需要。疫情期间企业购买的口罩属于劳保用品，其取得的增值税专用发票，可以...

工会经费买口罩怎么入账
答：用于疫情防控保障和慰问等专项工作.按照《中华全国总工会办公厅关于加强新型冠状病毒感染肺炎防控工作专项资金使用管理的通知》第2条规定,基层工会专项资金用于本单位直接参与疫情防控工作人员及其不能照顾的直系亲属的慰问;用于购买口罩、消毒液、测温仪等与疫情防控工作相关的物品物资.企业购买口罩未取得发票,...

疫情口罩计入哪个会计科目
答：疫情口罩计入“管理费用——劳动保护费”会计科目，疫情期间购入口罩时：借：管理费用等——劳动保护费 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 劳动保护费是指因工作需要为员工配备或提供工作服、手套、安全保护用品等所发生支出，范围包括工作服、手套、洗衣粉等劳保用品，解毒剂等安全保护用品...

购买一次性口罩账务该怎么处理?会计分录怎么做?
答：最近，受到新型冠状肺炎病毒疫情的影响，不少企业都会大规模去为员工购买一次性口罩，作为财会人的你，到底该如何处理这笔账务？具体一次性口罩购买的会计分录该怎么做？不同行业公司处理方法都一样吗？研发人员公司购买一次性口罩该如何做账务处理？答：由于是研发人员公司购买一次性口罩，如果金额不大你可以...

疫情期间口罩的财务处理
答：当企业购买口罩时：借：管理费用——劳动保护费 销售费用——劳动保护费 制造费用——劳动保护费 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 若疫情采购不到口罩，将口罩采购资金作为员工口罩补贴发放时：借：管理费用——职工福利费 销售费用——职工福利费 制造费用——职工福利费 贷：应付职工...

疫情期间口罩的会计分录
答：疫情期间公司购买口罩属于劳保用品，入账时可作为劳动保护费，具体会计分录如下所示：借：管理费用等——劳动保护费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款其中，企业给个人发放的用于预防新型肺炎疫情的药品、医疗用品及防护用品等实物，属于企业发生合理的劳动保护支出，允许在企业所得税税前扣除。

疫情期间公司买口罩的会计处理和税务处理,果断收藏!
答：疫情期间公司买口罩的会计处理疫情期间，公司买口罩的费用，做会计处理时计入劳动保护费，具体如下：借：管理费用等-劳动保护费应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款案例说明：疫情期间，公司购进10000元口罩，发放给员工使用，增值税发票为10000，增值税额为1300。请问：相关会计处理怎么做?借：管理...

疫情购买口罩会计上怎么做账
答：1、疫情期间购买口罩时，借：管理费用——劳动保护费等（根据使用部门确定相关科目）应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款 2、期末，结转时，借：本年利润 贷：管理费用——劳动保护费等（根据使用部门确定相关科目）企业在疫情期间购买口罩属于“劳务保护费”支出，需根据使用部门确定相关损益...

疫情期间单位购买口罩会计分录
答：疫情期间单位购买口罩会计分录：借：管理费用——劳动保护费（根据费用归属部门计入对应科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 疫情期间公司购买的口罩发放给员工使用，应当计入劳动保护费，允许企业所得税税前扣除。若不发口罩，发放资金补贴，企业可以作为员工的福利费用进行税前扣除。对于...

疫情期间买口罩会计科目
答：企业在疫情期间买口罩时，应根据费用所属部门计入相应的科目。其中，管理行政部门等发生的口罩费，属于管理费用科目；业务部门发生的口罩费，属于销售费用科目；生产部门等发生的口罩费，属于制造费用科目。劳动保护费，即保证人身安全不受伤害所发生的费用，即是确因工作需要为雇员配备或提供工作服、手套、...