缴纳上季度企业所得税会计分录

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预缴季度企业所得税会计分录

企业计提预缴季度企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
企业季度预缴所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
企业收到当年汇算清缴所得税的退税时：
借：银行存款
借：所得税费用（红字）
企业预缴季度企业所得税时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。
应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

企业所得税季度预缴会计分录

企业计提季度预缴的企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
企业季度预缴所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
企业收到当年汇算清缴所得税的退税时：
借：银行存款
借：所得税费用（红字）
企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税时，需进行以前年度调整：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
同时，
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润

支付上年度企业所得税会计分录

第一步,以前年度与损益相关的内容调整或修正,必须使用以前年度损益调整科目.由于是少交了所得税(补交),因此,负债增加,这样以前年度损益调整科目计入相反方向.
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-企业所得税
第二步,以前年度内损益调整科目是过渡性科目,有点像固定资产清理,借方、贷方归集不同的内容,最后要清零(无余额).使用以前年度损益调整科目只调整最后结果,过程忽略,也就是说最终都是影响到未分配利润(年末,本年利润也转到未分配利润,本年利润无余额)
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
第三步是纳税的分录,减少负债的同时资产(货币)减少
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
这样,"以前年度损益调整"容、"应交税费-企业所得税"这两个科目都没有了余额.
企业所得税的计提、缴纳、汇算清缴会计分录
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1.按月或按季计提
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
2..按季缴纳所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3.次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
4.缴纳税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
5.补缴税款损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调
7.留抵损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润如何处理?综合以上所述,

一季度上交了企业所得税怎么做分录
答：1.调整多交所得税税款;借:应交税费-应交企业所得税;贷:以前年度损益调整;2.结转未分配利润做:借:以前年度损益调整;贷:利润分配-未分配利润;如果是调整以前年度少交所得税:1.补交所得税税款做;借:以前年度损益调整;贷:应交税费-应交企业所得税;2.缴纳税款做:借:应交税费-应交企业所得税;...

缴纳上季度企业所得税会计分录
答：贷：应交税费——应交所得税 企业季度预缴所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业收到当年汇算清缴所得税的退税时：借：银行存款 借：所得税费用（红字）企业预缴季度企业所得税时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。应交税费是指企业根据一定时期...

季度企业所得税计提缴纳的会计分录
答：1、计提时：借：所得税费用 贷：应交税费——企业所得税 2、缴纳时：借：应交税费——企业所得税 贷：银行存款 季度预缴企业所得税的计算方法 企业分月（季）预缴所得税时，按季度的实际利润计算应纳税额预缴；如果按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的，则按上一年度应纳税所得额的1/4计...

季度预缴企业所得税会计分录
答：季度预缴企业所得税会计分录：1、按季度计提应预缴的企业所得税税额，账务处理为，借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 2、缴纳季度企业所得税，账务处理为，借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 3、汇算清缴时，全年应交企业所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额，账务...

缴纳上季度企业所得税会计分录
答：季度缴纳企业所得税的会计分录是: 1、计提时: 借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税 2、缴纳时: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 3、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得...

缴纳上年度企业所得税会计分录怎么做呢
答：缴纳上年度企业所得税会计分录怎么做呢 借:以前年度损益调整 贷:应缴税金-应缴所得税 借:应缴税金-应缴所得税 贷:银行存款 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 税务查补以前年度税款,能否在补交年度企业所得税前扣除 1、税务查补以前年度税款,能否在补交年度企业所得税前扣除?答:《中华...

所得税是季度申报怎么做会计分录
答：所得税是季度申报怎么做会计分录1、所得税一般属于季度预交,年终汇算清缴,也有的地方按月预交.但是,不管按月预交,还是按季预交,所得税的会计分录都是一样的.2、按月作的会计分录(1)月末提取时,借:所得税贷:应交税金--所得税(2)月末结转时借:本年利润贷:所得税(3)下月初,上交时借:应交税金-...

季度企业所得税的会计分录
答：季度企业所得税的会计分录按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理:根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:借:所得税贷:应交税金--应交企业所得税借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款2...

缴纳上年度企业所得税怎么做分录
答：缴纳上年度企业所得税怎么做分录答:1、按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税贷:应交税金--应交企业所得税2、缴纳季度所得税时:借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交...

缴纳企业所得税会计分录怎么做
答：按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税 2.缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款 3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额...