收到退回的代理费，用红字冲销以前的帐，分录是，借：管理费用（红字）借：银行存款 记账凭证合计怎么填
冲减本年发生的管理费用应做“管理费用”的借方红字，冲减当期损益
规范的做法是：
借：管理费用--上缴管理费
贷：现金或银行存款
贷：管理费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证
借：管理费用—相关明细科目（部门专项）
贷：现金/银行存款/其他应收款
后续：涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
扩展资料：
费用处理方式
1 直接支付费用：属于直接支付费用的主要业务有招待费、审计费、诉讼费等。
2 转账摊销费用：属于转账摊销费用的项目有折旧费、低值易耗品摊销费、无形资产摊销费、提取坏账准备等。
3 预付待摊费用：预付待摊费用主要是指固定资产修理费用。
4 预提应付费用：预提应付费用是指采用预提方法核算应由本期负担，而在以后各期支付的费用。如企业选择预提方法核算固定资产大修理费、企业计提的职工教育经费等。
企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。
业务执行费是指企业为业务经营的合理需要而支付的费用。其审查内容主要包括：
⑴是否严格按财务制度规定的比例计算列支业务招待费，有无多列支的还必须况，如有超过，应查明原因，并在确定应纳税所得额时调整计算。
⑵企业当期所列的业务招待费的支出标准和范围是否符合有关规定。
⑶所列支业务招待费支出是否与企业业务经营有关，若发现存在与业务经营无关的支出，应查明其用途，并作出处理。
⑷列支的业务招待费的真实性，有无预提的现象，若有，应予以冲回。
⑸企业全年正常的业务招待支出总额，是否超过国家财务制度规定的标准。
参考资料：百度百科——管理费用
一、一般应该采取第一种，我以前在大型国企做过，调整凭证都是直接红冲的。如果是第二种的话，增加了银行存款的发生额，现金流量肯定有影响。
二、正确的做法应该是：
借：管理费用 100（红字）
贷：银行存款 100 （红字）
三、多出凭证的金额会影响累计数，红冲会还原实际。如果是电算帐，由于自动结转凭证取数的原因，自动结转后，会造成管理费用贷方有余额。
扩展资料：
红字冲销法适用范围较广，一般情况下，错误都可以用红字冲销法进行更正。典型的是记账后发现错误，而账簿记录的错误源于记账凭证的错误，记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。
红字更正法适用于以下两种情况:
1、根据记账凭证所记录的内容记账以后, 发现记账凭证中的应借,应贷会计科目或记账方向有错误,应采用红字更正法.进行更正时,先用红字金额填制一张与原内容一致的记账凭证，
据以用红字金额登记 入账,在摘要栏注明"冲减×月×日×号凭证错误",冲销原错误记录.然后用蓝字填写一张正确的凭证,重新登记入账.
2、科目正确,实记金额大于应记金额进行更正时,将多记金额填制记账凭证,据以红字金额入账,冲销其大于应记金额 的差额改正错账.
例：村集体经济组织用银行存款890元购买化肥入库,误将凭证填为980元,并已入账.
借:库存物资 980
贷:银行存款 980
更正时,填制以下红字金额凭证,予以冲正:
借:库存物资 90
贷:银行存款 90
参考资料来源：百度百科-红字冲销法
以上你做的不对，为什么要用红字冲销呢？
借：银行存款
贷：管理费用
或借：银行存款
借：管理费用（红字）
收到银行利息收入，冲减财务费用，分录这样做对吗？ 借：银行存款 贷：财务费用 这样可以吗？
这个分录完全正确。完全可以。
合计额为两科目的和，即红字（负数）金额加蓝字金额
退货收到红字发票账务处理是什么?
答：企业作为购货方，因发生退货收到红字发票时，会计人员一般通过原材料、应交税费等科目核算，具体的账务处理怎么做？退货收到红字发票的会计分录 如果作为购货方，退货收到红字发票时，可以以红字发票为依据，冲销原先的购货凭证。购货时会计分录 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账...
红字冲销凭证红字是用红笔写吗?
答：注明"订正×年×月×号凭证",据以登记入帐,这样就把原来的差错更正过来.应用红字更正法是为了正确反映帐簿中的发生额和科目对应关系.例如,用支票采购日常办公用品金额1000元,1、第一笔分录记成借:管理费用1000贷现金10002、对账后发票错误红字冲销借:管理费用1000(红字)贷现金1000(红字)3、...
增值税发票红字冲销的程序
答：1、一般纳税人 在开具 专用发票 当月，发生 销货退回 、开票 有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联 符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的 数据电文 按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，...
会计红字冲销
答：红字冲销与做相反的会计分录的区别在于，原来已经有一个分录在先，用红字冲销就会知道原来这个分录不要了。如做相反分录冲掉的概念就不清楚了。（2)结转财务收入实际是支出。(3）贷：财务费用-利息收入 -10000元是入错帐要冲回的。改正错误冲红比较清楚。
退回银行电子回单箱年费可以用红字冲销吗?
答：(二)财务费用的具体内容：(1)利息支出，指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出(除资本化的利息外)减去银行存款等的利息收入后的净额。(2)汇兑损失，指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率...
会计分录错误处理方法
答：如果发现科目错误,可以使用红字冲销法进行更正。将原先的错误内容用红色笔写一模一样的,然后重新写正确的分录。例如:借记“管理费用”200元,贷记“银行存款”200元。补充登记法如果发现金额少了,可以使用补充登记法进行更正。例如,借记“预付账款”3600元,贷记“银行存款”3600元。划线更正法如果金额多记了或...
收到退回多付款,会计分录怎么做?
答：1、冲上个月某号凭证：借：销售费用（红字）应交税金进项税（红字）贷：银行存款10000（红字）2、重做上个月某号凭证：借：销售费用8547.01 应交税费——应交增值税（进项税）1452.99 其他应收款——某公司90000 贷：银行存款100000 3、收回多付款：借：银行存款90000 贷：其他应收款——某公司...
怎么做费用冲减会计分录
答：冲回销售时做红字冲销凭证分录冲回上月的未开票销售分录：借：应收账款，(金额用红字或负数)贷：主营业务收入 (金额用红字或负数)销项税 (金额用红字或负数)再按销售发票做销售分录。合并一下以前的分录，分录可以写为：借：营业税金及附加 贷：营业外收入 实际上以前虚增了费用，同时虚增了收入，...
红字冲销与做反方向分录有什么区别
答：做反方向分录：是涉及到损益类的支出科目，如管理费用、财务费用，在月末结转利润时，记贷方，平时这些费用如有收回时，如果也记入贷方，就容易和月末结转利润金额混在一起，所以这些费用如又收回时，都用红字记在借方。2、适用范围 红字冲销：适用范围较广，一般情况下，错误都可以用红字冲销法进行更正。
企业收到退款账务处理是什么?
答：企业收到退款的会计分录一、收到款项：借：银行存款／库存现金（红字）贷：应收账款（红字）二、发票作废：借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费－应交增值税－销项税额（红字）三、商品退回结转营业成本：借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）应收账款是什么？应收账款是...
