一般纳税人当月发生了增值税时，当月是否要计提？该如何计提？
2020年对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物无偿捐赠用于应对疫情的，免征增值税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税；对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税；从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）。上述税收政策的具体内容以及其它税收优惠政策中有关增值税减免、优惠的内容，均可到国家税务总局官网查询详细情况，并以税务部门公布的实际政策为准。
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要计提。
1、一般纳税人（目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业）的处理
月末若计算出当月需要交纳增值税时（通常情况下，是指销项税额等贷方科目发生数大于进项税额等借方科目发生数）应做分录：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
月末若计算出当月不需要交纳增值税时（通常情况下，是指进项税额等借方科目发生数大于销项税额等贷方科目发生数），不需要做账务处理，留底待以后抵扣就可以了。
2、若需要交纳增值税的情况下，次月交纳增值税时，应做分录：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
扩展资料：
举例：
某企业X X年1月份购进商品等支付的增值税进项税额为34000元，本月销售商品等发生的销项税额为50000元。假定本月月初没有未抵扣以及欠交或多交的增值税，本月也没有发生其他涉及增值税的业务。
本月应交增值税为16000元(50000—34000)。企业当月上交增值税10000元，欠交增值税6000元。
1、上交当月增值税时：
借：应交税费——应交增值税(已交税金)10000
贷：银行存款 10000
2、月份终了，企业应按《补充规定》的要求：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)6000
贷：应交税费——未交增值税 6000
参考资料：百度百科-未交增值税
一般纳税人的增值税不是计提的，是按进项和销项的差额交纳的，具体处理如下：
企业购入商品
借：库存商品
借：应交税金-应交增值税（进项税）
贷：银行存款
企业销售产品时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税（销项税）
应纳税额=销项-实际可抵扣的进项=销项-（上期留抵扣+本期认证-本期进项转出）
=销项-上期留底-本期认证+本期进项转出
当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费-应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。
因此，发生当月预交增值税 ，
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税（或补缴以前月份欠税），借记“应交税费-未交增值税”，贷记“银行存款”。
通常是月末计提
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
次月15日前申报缴纳
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
应交税费明细账 一般纳税人如何做账 会计实务课程
答：应交税费的账务处理 一、增值税预交与应交应通过两个明细账户核算 一般纳税人对当月预交的增值税与上交上月的增值税账务处理是不同。实际工作中，企业当月预交增值税时，通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”账户核算。而当月缴纳上期增值税则通过“应交税费——未交增值税”账户核算。【例1...
应交税金-应交增值税的会计分录应该如何处理
答：企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目核算。一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方...
每月应交的增值税当月怎么做分录,下月初交怎么做分录
答：每月交增值税分录，是按进货时进项抵扣的进项税和销售时的销项税出现贷方差额时交纳的。具体的会计分录如下：本月购进商品，取得一般纳税人专用发票时：借：库存商品 借：应交税金-应交增值税（进项税）贷：银行存款 本月销售商品时，开具增值税专用发票时：借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交...
在一般纳税人辅导期当月票当月抵扣(税务局已同意)可现在要求补税,补税...
答：借：库存商品 借:待抵扣进项税额 贷：银行存款（或其他相关科目）收到国家税务总局下发的比对无误的结果后（主管国税局应有通知）借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：待抵扣进项税额 因此，辅导期一般纳税人当月抵扣税额应该是“前期认证相符的增值税发票”。不只采取什么方式补缴的税款，因此具体的...
一般纳税人和小规模纳税人都使用的增值税核算账户是什么?
答：3、“应交税费——应交增值税(已交税金)”:记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税,即当月交当月应交增值税,一般以1、3、5、10、15(不足一个月)为一个纳税期间的会涉及使用该科目借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款4、“应交税费——应交增值税(减免税额)”:记录一般纳税人按照现行增值税...
一般纳税人做帐时的税务分录问题
答：当月上交本月增值税时，仍应借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。二、一般纳税人账务处理 （一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为： 借：应交税金—...
增值税发票可以更改金额吗?
答：增值税发票不可以更改金额。增值税专用发票开具错误时的处理办法：1、一般纳税人当月开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理，并重新开具增值税专用发票。作废的前提是符合作废条件：收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；销售...
一道会计题:企业的会计人员误将当月发生的增值税进项税额计入材料采购成 ...
答：企业的会计人员误将当月发生的增值税进项税额计入材料采购成本，其结果会有：1、月末资产增加；原因是资产类的存货增加了。2、月末负债增加；原因是负债类的应缴税费增加。3、月末应交税费增加。理由是进项税额没有抵扣，本月的应交税金就增加了，月末应交税费就多了。
增值税一般纳税人本月只有进项税,没有销项税账上怎么处理?
答：如果是负数，说明是有留抵，本月不用交税，无需会计处理。2、进项，销项，还有增值税都是对一般纳税人而言的，而这三者的关系用个等式来表示：即一般纳税人当期应该交增值税=当期的销项-当期的进项。3、所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税...
当月专票可以直接作废吗
答：三、发票已经上报如果汇总了还能作废吗? 发票若为当月开具，则可作废，若跨月则不能作废。根据《增值税发票使用管理规定》第十三条:一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。 【本文关联...
