小规模纳税人计提增值税的会计分录
我们都知道小规模纳税人没有进项税额，那么在对于销售货物，产生的费用该怎么来做会计分录呢？
小规模纳税人计提增值税的会计分录
这里需要注意的是，小规模纳税人没有增值税进项，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目
1、销售商品确认收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税
2、结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第52号)规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2018年1月1日起至12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策
小规模纳税人不用登记应交税金——应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品
不用“应交税金”科目，按票面上的价税合计数入帐即可，因为小规模纳税人不需要进销项抵扣，相关的会计分录如下：
借：库存商品
贷：库存现金/银行存款
未付款时
借：库存商品
贷：应付账款小规模纳税人是否可以开专票？
小规模增值税需要计提吗
答：2、如果未开具发票，纳税人需要按照收到的金额或应收款项除以(1+征收率)来计算销售收入，并乘以征收率来计提增值税。计算方式与上述开具发票的情况类似。在会计处理上，小规模纳税人应在发生应税销售行为时，借记“库存现金”、“银行存款”或“应收账款”等科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目，...
小规模计提增值税的账务处理怎么做?
答：增值税是一种流转税，是对商品生产、流通等多个环节的新增价值或商品的附加值征收的，对于小规模纳税人而言，计提增值税的账务处理怎么做？小规模计提增值税的会计分录借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税交纳增值税时：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款主营业务收入怎么理解...
小规模增值税缴纳的会计分录是什么?
答：对于小规模纳税人而言，发生销售收入，需缴纳增值税时应计入应交税费科目核算，相关会计分录怎么做？小规模缴纳增值税如何写会计分录？小规模计提增值税会计分录：借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税交纳增值税时：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款小规模纳税人是指年销售额在...
小规模纳税人需要计提增值税吗?
答：一、小规模纳税人需要计提增值税，在取得收入时，放映增值税。二、具体会计分录如下：1、取得销售收入时：借：银行存款 贷：主营业务收入应交税费-应交增值税 2、缴纳增值税时：借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 三、小规模纳税人增值税的计算公式：应纳税额=销售额×征收率 ...
小规模纳税人增值税附加税如何计提缴纳
答：小规模纳税人增值税附加税如何计提缴纳1、附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提,在实现销售后,会计处理为:借:应收账款/银行存款,贷:主营业务收入,贷:应交税金-应交增值税.暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提.增值税减免,附加税种就不用计提了....
小规模企业计提增值税怎么计提呢?
答：销售实现收入时计提增值税：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 计提附加税 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 应交税费——教育费附加 应交税费——地方教育费附加 应交税费——地方水利建设基金 缴纳税费时：借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 借：应...
小规模企业需要计提增值税吗?需要计提的话分录怎么做呢?
答：1、小规模纳税企业会计分录如下：借：应收账款或银行存款 贷：主营业务收入、其他业务收入 应交税费-应交增值税 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 如果享受优惠，则 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入——政府补贴收入 2、小规模纳税人增值税计算方法：应纳税额=销售额×征收率 按下列...
小规模月末需要计提增值税吗
答：小规模月末需要计提增值税。计提方式：1、开具普通发票按发票上的金额除以（1+3%）计销售收入。再计提增值税。如：假设开具普通发票100元，由销售收入=100/（1+3%），计提的增值税=100/（1+3%）*3%；未开发票按收到的金额或应收款项除以（1+3%）计销售收入，再计提增值税。如：假设收到现金或应收...
小规模企业计提应付税金及附加会计分录
答：小规模纳税人税金及附加账务处理 1、实现收入：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 2、计提附加税：借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加 3、实际缴纳增值税及附加税：借：应交税费-应交增值税 应交税费-应交城建税 ...
