固定资产的计税基础是什么？
我们知道：应交所得税=应纳税所税额*应交所得税税率 （这里不考虚具体税率）
应纳税所税额=全部收入-（变动成本（费用）+固定（期间）费用）
另外 应交所得税是按一个会计年度汇算清缴的
这里只简要说明所得税和固定资产的账面价值有什么关系。
一：固定资产是企业的重要资产，是生产经营活动的主要生产资料，是企业取得经营成果的基础，当然也是企业为国纳税的基础。
二：构成固定资产的价值从理论上说它应包括企业为购建固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出，这些支出既有直接发生的，如购置价款、运杂费、包装费和安装成本等；也有间接发生的，如应分摊的借款利息、外币借款折合差额及应分摊的其它间接费用等。这里如果将某项（或多项）没有计入固定资产价值而是计入期间费用，势必造成当期 应纳税所税额减小而影响所得税。
三：固定资产在使用中应计提折旧，由于企业采用的折旧方法与税法规定的折旧方法不同，产生计入当期的折旧费用（折旧费用最终计入当期变动成本和期间费用）差异也会影响当期应税所得额。
四：还有固定资产修理、装修、更新改造过程的费用是直接列期间费用还是计入固定资产价值，都会影响当期所得税。
等等。。。
希望对你的理解有所帮助。。
一、指代不同
1、固定资产时的计税基础：指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。
2、固定资产原值：指企业、事业单位建造、购置固定资产时实际发生的全部费用支出，包括建造费、买价、运杂费、安装费等。
二、金额不同
1、固定资产时的计税基础：是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额。
2、固定资产原值：反映企业在固定资产方面的投资和企业的生产规模、装备水平等。它还是进行固定资产核算、计算折旧的依据。
三、税法计算规则不同
1、固定资产时的计税基础：税法认定的资产取得成本为购入时实际支付的金额。在资产持续持有的过程中，可在未来期间税前扣除的金额是指资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余额。
2、固定资产原值：固定资产购置后，以固定资产的买价加上运杂费，安装费等记入固定资产帐户构成固定资产原值；在固定资产入账的次月开始，按月进行计提折旧，记入累计折旧帐户，固定资产原值减去累计折旧的差额构成固定资产余额。
参考资料来源：百度百科-资产计税基础
参考资料来源：百度百科-固定资产原值
固定资产的计税基础：税法明确规定，企业的存货、固定资产、无形资产、投资等各类资产，可以按照国务院财政、税务主管部门规定的具体税务处理办法计算的折旧、摊销、成本和净值等，可在计算应纳税所得额时扣除。
从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。
固定资本的实物形态
属于产品生产过程中用来改变或者影响劳动对象的劳动资料，是固定资本的实物形态。固定资产在生产过程中可以长期发挥作用，长期保持原有的实物形态，但其价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中去，并构成产品价值的一个组成部分。根据重要原则，一个企业把劳动资料按照使用年限和原始价值划分固定资产和低值易耗品。
对于原始价值较大、使用年限较长的劳动资料，按照固定资产来进行核算；而对于原始价值较小、使用年限较短的劳动资料，按照低值易耗品来进行核算。在中国的会计制度中，固定资产通常是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具和工具等。
1、资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。
2、从税收的角度考虑，资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额。资产会计基础减税法计税基础等于未来应纳税所得额。
3、固定资产在持有期间进行后续计量时，会计上的基本计量模式是“成本一累计折旧一固定资产减值准备”，税收上的基本计量模式是“成本一按照税法规定计算确定的累计折旧”。会计与税收处理的差异主要来自于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的计提。
4、除内部研究开发形成的无形资产以外，以其他方式取得的无形资产，初始确认时其入账价值与税法规定的成本之间一般不存在差异。无形资产在后续计量时，会计与税收的差异主要产生于对无形资产是否需要摊销及无形资产减值准备的计提。
扩展资料：
税法明确规定，企业的存货、固定资产、无形资产、投资等各类资产，可以按照国务院财政、税务主管部门规定的具体税务处理办法计算的折旧、摊销、成本和净值等，可在计算应纳税所得额时扣除。与会计“账面价值”相对照，《企业会计准则第18号——所得税》规定，企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按税法规定可以从应纳税所得中扣除的金额，称做该项资产的“计税基础”。
参考资料：百度百科-资产计税基础
固定资产按照以下方法确定计税基础：
1、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础；
2、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；
3、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；
4、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；
5、改建的固定资产，除《企业所得税法》第十三条第（一）项和第（二）项规定的企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出作为长期待摊费用外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。
资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。
计税基础是指资产负债表日后，资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。
固定资产的计税基础是哪些
答：答案：固定资产的计税基础：税法明确规定，企业的存货、固定资产、无形资产、投资等各类资产，可以按照国务院财政、税务主管部门规定的具体税务处理办法计算的折旧、摊销、成本和净值等，可在计算应纳税所得额时扣除。备考初级会计，想要了解更多关于初级会计考试的相关信息，请关注环球快问会计在线。关注环球网校...
固定资产计税基础是什么
答：固定资产计税基础如下规定：1、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；2、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；3、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，...
如何确定固定资产的计税基础
答：一、固定资产，初始确认时入账价值基本上是被税法认可的，即取得时其账面价值一般等于计税基础。固定资产在持有期间进行后续计量时，会计上的基本计量模式是“成本－累计折旧－固定资产减值准备”。会计与税收处理的差异主要来自于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的提取。1、折旧方法、折旧年限产...
自行建造的固定资产,以( )的支出为计税基础。 A.这到预定可使用状态前B...
答：根据企业所得税法律制度的规定，自行建造的固定资产，以竣工结算前的支出为计税基础。
汇算清缴中资产计税基础什么意思
答：固定资产的计税基础是什么?1.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;2.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;3.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁...
根据企业所得税法的规定,下列关于固定资产的计税基础说法中,正确的有...
答：【答案】：A、C 融资租入的固定资产，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订合同过程中发生的相关费用为计税基础。接受捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
固定资产的计税基础是什么?
答：1、资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。2、从税收的角度考虑，资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额。资产会计基础减税法计税基础...
固定资产的计税基础怎么算
答：计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额。计税基础用公式表示如下：固定资产计税基础=实际成本-税收累计折旧资产计税基础=未来可税前扣除的金额。资产计税基础的规定：税法明确规定，企业的存货、固定资产、无形资产、投资等各类资产，可以按照国务院财政、税务主管部门规定的...
固定资产计税基础是原值还是净值
答：固定资产计税基础是原值，具体如下：1、在资产初始确认时，其资产计税基础一般为取得时的历史成本，也就是原值，在以后的会计期间内准予税前扣除；2、在资产持续持有的过程中，其计税基础为资产取得时的成本减去前期已经在企业所得税税前扣除金额后的余额，即资产取得时的初始成本减去税法累计折旧或摊销后的...
固定资产的计税基础有哪些
答：1、外购的固定资产以购买价款和相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出。2、融资租入的固定资产：（1）合同约定付款总额：合同约定的付款总额和相关费用；（2）合同未约定付款总额：资产的公允价值和相关费用。3、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组取得：资产的公允价值和相关...
