当月发生销售部分商品退回怎么做会计分录
1、先冲减销售收入借:商品销售收入应交税金-应交增值税(销项税额)贷:银行存款再入库借:库存商品贷:商品销售成本
2、销售商品退回作相反分录借:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应收账款等等(相应科目)同时,把结转的成本也要冲回借:库存商品贷:主营业务成本
3、退回销售商品时,做红字冲销凭证
借:银行存款等(红字)
贷:主营业务收入(红字)
贷:应交税金--增值税(红字)
同时:
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
如果销售商品有部分退回,涉及现金折扣只需要处理退回商品的那部分现金折扣,不需要把全部的现金折扣做退回处理.
因为销售商品退回,会开红字发票,那么做账时候需要冲掉退回那部分商品对应的收入,收到对方退回货款的时候,冲掉相应的现金折扣(对应科目财务费用)就行.
不同情形下销售退回如何进行账务处理
【案例一】
公司销售商品一批,取得销售收入78万元(含税),合同约定三个月内,产品有任何质量或使用的问题,均可无条件退回,公司首次销售该类产品,如何进行账务处理?
借:应收账款78
贷:主营业务收入69.03
应交税费-应交增值税(销项税额)8.97
借:主营业务成本55
贷:库存商品55
【案例二】
公司销售商品一批,取得销售收入78万元(含税),成本55万元,合同约定三个月内,产品有任何质量或使用的问题,根据以往经验退货率在3%左右,如何进行账务处理?
借:应收账款78
贷:主营业务收入69.03
应交税费-应交增值税(销项税额)8.97
借:主营业务收入2.07
贷:主营业务成本1.65
预计负债0.42
借:库存商品1.65
应交税费-应交增值税(销项税额)0.27
预计负债0.42
贷:应收账款2.34
注意,在这里有两种情况:
①实际退货量高于预计退货率
借:库存商品
应交税费-应交增值税(销项税额)
预计负债
主营业务收入(差额)
贷:应收账款
主营业务成本(差额)
②实际退货量低于预计退货率
借:库存商品
应交税费-应交增值税(销项税额)
预计负债
主营业务成本(差额)
贷:应收账款
主营业务收入(差额)
当月发生销售部分商品退回怎么做会计分录?在实务工作中,可能之前销售的商品退回来时,该商品还在继续销售,在入账时就不需要冲减本月主营业务成本;退回的商品已经下架没有再销售,那就可以按照本文介绍的分录入账.
对出售的商品又退回来一部分,做什么会计分录?
答：退回来一部分红水开票做冲减作分录 借：应收账款—购货单位（金额红水或负数）贷：主营业务收入（金额红水或负数）贷：应交增值税—销项税额（金额红水或负数）销售成本问题作分录 借：主营业务成本 贷：库存商品—X商品 退回来一部分红水开入库单做冲减作分录 借：主营业务成本（金额红水或负数）贷...
销售退回商品的会计分录怎么做?
答：1、企业收到退回商品时，所做冲减收入分录如下：借：主营业务收入/其他业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)贷：银行存款 2、收到退回商品重新入库时，所做会计分录如下：借：库存商品 贷：主营业务成本/其他业务成本 库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可...
销售退回相关账务处理怎么做
答：（1）对于未确认收入的售出商品发生销售退回的，企业应按已记入“发出商品”科目的商品成本金额，借记“库存商品”科目，贷记“发出商品”科目。编制会计分录如下所示：借：库存商品 贷：发出商品 （2）对于已确认收入的售出商品发生退回的，企业应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。
发生退货的会计分录怎么做
答：退货的会计分录分两种情况，销售退货和采购退货，具体的会计分录书写如下：1、销售退货 借：主营业务收入 贷：银行存款/库存现金等 应交税金——应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字)同时，冲回成本 借：库存商品 贷：主营业务成本 2、进货退货 借：银行存款/库存现金等 应交税金——应交增值...
销售退回的商品怎么做会计分录
答：贷 发出商品 假设估计退货为0，出售时正常确认收入，实际发生退回时，反向冲销已经确认的收入和成本 借 主营业务收入 应缴税费——应交增值税 库存商品 贷 银行存款 主营业务成本 假设销售时可以估计退货情况，按最佳估计数确认一项预计负债，借 银行存款 贷 主营业务收入 应缴税费——应交增值税 借 ...
销售退回一部分怎么开票
答：销售退回一部分开票方式如下：1、冲红原发票：如果原先的销售发票已经开出，可以通过冲红原发票的方式进行退款。具体操作流程为：在原发票的红字注明退货单号、退货日期、退货数量、退货金额、红字发票号等信息，然后在注明“作废”字样，加盖负责人和出纳的公章，作为退货凭证保存；2、开具负数发票：如果...
销售商品发生退款怎么做会计分录?如何记账?财务人员必看
答：销售商品发生退款时，按照原收款时的会计科目原方向做红字金额冲销即可。1、如果是原收款，其会计分录如下：借:银行存款贷:应收账款/预收账款:**单位2、如果是退款给对方的单位，其会计分录如下：借:银行存款:---红字金额贷:应收账款/预收账款:**单位;---红字金额销售退款用的会计处理与销售处理是...
一般纳税人销售退回的账务以及税务处理如何做?
答：其生产、采购成本波动应当是平稳均衡的,因此,我们可以将退回的商品视为退回后于当月又售出,这样,就可以将退回的商品数量直接在当月销售数量中扣除即可,也就是意味着,退回商品冲回的销售成本按照当月单位成本计算.一般纳税人企业在业务交易中发生的销售退回,退还给购买方的增值税税额,应当从当期的销项税额中...
商贸公司销售商品发生退货时怎么做账?会计处理怎么做?
答：1、如果进货和退货都是当月发生的，其实最简单的方法是让对方把原来的发票作废，重新开一张发票就好了；2、如果供方不肯重新开票，那么你们需要到税务局办理“退货证明”，然后提供给供方，让他们就退货部分的金额开具红字发票；3、账上先记全额的进货和进项税额以及应付账款。销售商品发生退货怎么做会计...
一张发票退了部分货怎么处理
答：货物退回在开票的当月，可将发票收回作废，重新开具发票，如果退回货物在次月或以后月份，只能就退回部分货物开具红字发票。一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票，未按规定开具红字增值税专用发票的...
