应交税费科目下都设哪些明细科目,会计上怎么核算？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。
应交税费的二级科目：
应交税费—应交增值税(进项税额)
应交税费—应交增值税(已交税金)
应交税费—应交增值税(转出未交税金)
应交税费—应交增值税(销项税金)
应交税费—应交增值税(进项税额转出)
应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
应交税费—未交增值税
应交税费——应交消费税
应交税费—应交资源税
应交税费—应交所得税
应交税费—应交土地增值税
应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交房产税
应交税费—应交土地使用税
应交税费—应交车船税
应交税费—应交个人所得税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
其它都好办，按比例，增值税的建议看一下22号文学习一下。
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
（1）企业按规定应缴纳的代扣代缴的个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费，通过“应交税费”核算。
企业不需要预计缴纳的税金，如印花税、契税、耕地占用税、车辆购置税等，不在本科目核算。
（2）本科目应按照“应交税费”的税种进行明细核算。增值税三个二级科目——应交增值税、未交增值税、增值税检查调整。“应交增值税”还设计9个专栏进行核算。
（3）本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费，期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。
应交税费二级明细有：应交增值税、未交增值税、增值税检查调整、应交营业税、应交消费税、应交资源税、应交城建税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船税、应交所得税、应交土地增值税、应交教育费附加、应交矿产资源补偿费、应交个人所得税等。
印花税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船税、应交矿产资源补偿费计入管理费用。
印花税、契税、耕地占用税、车辆购置税不通过“应交税费”科目核算。
应交税费——应交增值税的9个专栏：
借方5个——进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税
贷方4个——销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税
1.购进免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的税率计算的进项税额，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按买价减去按规定计算的进项税额后的差额，借记“材料采购”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
2.销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)，按实现的营业收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付股利”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税——销项税额)，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。发生的销售退回，作相反会计分录
3.有出口物资的单位，其出口退税按以下规定处理：
实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目(应交增值税——进项税额转出)。按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记本科目(应交增值税——出口抵减内销产品应纳税额)，贷记本科目(应交增值税——出口退税)。因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“应收补贴款”科目，贷记本科目(应交增值税——出口退税)；收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。未实行“免、抵、退”办法的企业，物资出口销售时，按当期出口物资应收的款项，借记“应收账款”等科目，按规定计算的应收出口退税，借记“应收补贴款”科目按规定计算的不予退回的税金，借记“主营业务成本”科目，按当期出口物资实现的营业收入，贷记“主营业务收入”科目，按规定计算的增值税，贷记本科目(应交增值税——销项税额)。收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。
4.单位将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税，借记“在建工程”、“长期股权投资”、“应付福利费”、“营业外支出”等科目，贷记本科目(应交增值税——销项税额)。
5.随同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税，借记“应收账款”等科目，贷记本科目(应交增值税——销项税额)。出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税，借记“其他应付款”科目，贷记本科目(应交增值税——销项税额)。
6.购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记本科目(应交增值税——进项税额转出)。属于转作待处理财产损失的部分，应与遭受非正常损失的购进货物、在产品、产成品成本一并处理。
7.本月上交本月的应交增值税，借记本科目(应交增值税——已交税金)，贷记“银行存款”科目。
8.月度终了，将本月应交未交或多交的增值税额自本科目(应交增值税——转出未交增值税、转出多交增值税)转入本科目(未交增值税)，结转后，本科目(应交增值税)明细科目的期末借方余额，反映单位尚未抵扣的增值税。
二、未交增值说
月度终了，将本月应交未交增值税自本科目(应交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目，借记本科目(应交增值税——转出未交增值税)，贷记本科目(未交增值税)；将本月多交的增值税自本科目(应交增值税——转出多交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目，借记本科目(未交增值税)，贷记本科目(应交增值税——转出多交增值税)科目。本月上交上期应交未交的增值税，借记本科目(未交增值税)，贷记“银行存款”科目。销售废旧物资减半征收。
三、营业税
1.按其营业额和规定的税率，计算应交纳的营业税，借记“主营业务税金及附加”等科目，贷记本科目(应交营业税)。
2.销售不动产，按销售增值额计算的营业税记入“固定资产清理”科目，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目(应交营业税)。
3. 交纳的营业税，借记本科目(应交营业税)，贷记“银行存款”科目。
四、消费税
1.销售需要交纳消费税的物资应交的消费税，借记“主营业务税金及附加”等科目，贷记本科目(应交消费税)。退税时作相反会计分录。
2.以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、非生产机构等，按规定应交纳的消费税，借记“长期股权投资”、“固定资产”、“在建工程”、“营业外支出”等科目，贷记本科目(应交消费税)。随同商品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税，借记“其他业务支出”科目，贷记本科目(应交消费税)。出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税，借记“其他业务支出”科目，贷记本科目(应交消费税)。
3.需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款。受托方按应交税款金额，借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记本科目(应交消费税)。委托加工物资收回后，直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本，借记“委托加工物资”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目；委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，按代收代交的消费税，借记本科目(应交消费税)，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
4.需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本，借记“固定资产”、“物资采购”、“库存商品”等科目，贷记“银行存款”等科目。
免征消费税的出口物资应分别按不同情况进行会计处理：
5.生产性企业直接出口或通过外贸企业出口的物资，按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税。通过外贸企业出口物资时，如按规定实行先征后退办法的，按下列方法进行会计处理：委托外贸企业代理出口物资的生产性企业，应在计算消费税时，按应交消费税，借记“应收补贴款”科目，贷记本科目(应交消费税)。收到退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。发生退关、退货而补交已退的消费税，作相反会计分录。
6.单位将物资销售给外贸企业，由外贸企业自营出口的，其交纳的消费税应记入“主营业务税金及附加”科目，借记“主营业务税金及附加”科目，贷记本科目(应交消费税)。自营出口物资的外贸企业，在物资报关出口后申请出口退税时，借记“应收补贴款”科目，贷记“主营业务成本”科目。实际收到退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。发生退关或退货而补交已退的消费税，作相反会计分录。
7.交纳的消费税，借记本科目(应交消费税)，贷记“银行存款”科目。
五、城市建设税
1.单位按规定计算出应交纳的城市维护建设税，借记“主营业务税金及附加”等科目，贷记本科目(应交城市维护建设税)。
2.交纳的城市维护建设税，借记本科目(应交城市维护建设税)，贷记“银行存款”科目。
六、资源税
企业按规定计算应交的资源税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目，交纳的资源税，借记“应交消费——应交资源税”，贷记“银行存款”等科目。
七、教育费附加.
单位按规定计算出应交纳的各种款项，借记“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目，贷记本科目；交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”科目
八、土地使用税、应交车船使用税、应交房产税
1.单位按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税，借记“管理费用”科目，贷记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税)。
2.交纳的房产税、土地使用税、车船使用税，借记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税)，贷记“银行存款”科目。
九、土地增值税
1.转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，转让时应交纳的土地增值税，借记“固定资产”、“在建工程”等科目，贷记本科目(应交土地增值税)。
2.交纳的土地增值税，借记本科目(应交土地增值税)，贷记“银行存款”等科目
十、企业所得税
1.采用应付税款法核算计算出当期应交的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记本科目(应交所得税)。
2.交纳的所得税，借记本科目(应交所得税)，贷记“银行存款”等科目。
十一、个人所得税
1.单位按规定计算应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目(应交个人所得税)
2.交纳的个人所得税，借记本科目(应交个人所得税)，贷记“银行存款”科目。
应交税费核算规矩如下: ①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。 ②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税，借记管理费用，贷记“应交税费”科目。 ③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。 应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
编辑本段应交税费的主要账务处理
（一）应交增值税
1． 企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。 由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。 2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。 3．实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。 4．企业交纳的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。 5．小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。
（二）应交消费税、营业税、资源税和城建税
1．企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税）。 2．出售不动产，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。 3．交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税），贷记“银行存款”等科目。
（三）应交所得税
1． 企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。 2．交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。
（四）应交土地增值税
1．企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目（应交土地增值税）。 2．交纳的土地增值税，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。
（五）应交房产税、土地使用税和车船使用税
1．企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税，借记“管理费用”科目，贷记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税）。 2． 交纳的房产税、土地使用税、车船使用税，借记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税），贷记“银行存款”等科目。
（六）应交个人所得税
1． 企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目（应交个人所得税）。 2．交纳的个人所得税，借记本科目（应交个人所得税），贷记“银行存款”等科目。
（七）应交的教育费附加、矿产资源补偿费
1．企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目，贷记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费）。 2．交纳的教育费附加、矿产资源补偿费，借记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费），贷记“银行存款”等科目.
编辑本段备注
本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。
应交增值税
应交消费税、营业税、资源税和城建税
应交所得税等等
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。
应交税费的二级科目：
应交税费—应交增值税(进项税额)
应交税费—应交增值税(已交税金)
应交税费—应交增值税(转出未交税金)
应交税费—应交增值税(销项税金)
应交税费—应交增值税(进项税额转出)
应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
应交税费—未交增值税
应交税费——应交消费税
应交税费—应交资源税
应交税费—应交所得税
应交税费—应交土地增值税
应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交房产税
应交税费—应交土地使用税
应交税费—应交车船税
应交税费—应交个人所得税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
其它都好办，按比例，增值税的建议看一下22号文学习一下。
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。
应交税费的二级科目：
应交税费—应交增值税(进项税额)
应交税费—应交增值税(已交税金)
应交税费—应交增值税(转出未交税金)
应交税费—应交增值税(销项税金)
应交税费—应交增值税(进项税额转出)
应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
应交税费—未交增值税
应交税费——应交消费税
应交税费—应交资源税
应交税费—应交所得税
应交税费—应交土地增值税
应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交房产税
应交税费—应交土地使用税
应交税费—应交车船税
应交税费—应交个人所得税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
其它都好办，按比例，增值税的建议看一下22号文学习一下。
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
应交税费明细科目包括什么
答：企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的...
应交税费有哪些明细科目
答：应交税费的明细科目包括：增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税等。本科目还核算企业按其他规定缴纳的教育费附加、保险保障基金、代扣代缴的个人所得税、矿产资源补偿费等。企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的...
应交税费的明细科目
答：应交税费明细科目包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税等。企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上...
应交税费-应交增值税科目下要设哪些明细科目?
答：“销项税额,出口退税,进项税额转出,“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等三级明细科目。 2..如果是小规模纳税人,在应交税费科目下设定一个“应交增值税”二级明细科目就行了 3.为了核算一般纳税人企业在月终时当月应交未交的增值税或多交的增值税,在“应交税费”科目下还应设定“未交增值税...
小规模纳税人需在“应交税费”科目下设置的明细科目是
答：所有需要计提的税种，都应该在应交税费下设置明细科目进行核算。主要有:企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、代扣代缴的个人所得税、消费税、资源税、土地增值税、房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费等。印花税及地方规费，由于不需要计提，在缴纳时直接计入管理费用，就不...
应交税费明细科目
答：应交税费明细科目可以有以下内容：一、增值税 1.销项税额：企业所销售的商品和服务的增值税税额。2.进项税额：企业所购买的商品和服务的增值税税额。二、所得税 1.应纳所得税额：企业根据当期应纳所得税计算出的预缴数额。2.暂计所得税：企业取得收入时暂时计提的所得税。三、印花税 1.合同印花...
应交税费的明细科目有哪些
答：应交税费包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费等。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映...
应交税费怎样设明细科目
答：应交税费（一级科目）可以按照企业应缴或者应履行代扣代缴义务的各项税费设置明细科目，常用的明细如下：应交增值税（需要设置三级明细）、应交营业税、应交消费税、应交企业所得税、应交城市维护建设税、应交教育费附加、应交印花税（适用于按期申报缴纳方式）、应缴个人所得税等等。其中应交增值税（...
应交税费-应交增值税科目下要设哪些明细科目?
答：“销项税额，出口退税，进项税额转出，“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等三级明细科目。2..如果是小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了 3.为了核算一般纳税人企业在月终时当月应交未交的增值税或多交的增值税，在“应交税费”科目下还应设置...
应交税费二级明细科目一共有哪些
答：反映企业尚未交纳的税费，如果在借方则反映企业多交或尚未抵扣的税费。本科目按应交的税费项目设置明细科目进行明细核算。企业代扣代交的个人所得税也通过“应交税费”进行核算，而企业应交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”核算，一般直接计入“管理费用”。
