某企业为一般纳税人，适用税率17%，适用的坏账准备提取比率为5%。2009-2011，该公司关于应收账款的情况如下
1、
借：库存商品-原材料102252.5
应交税费-应交增值税-进项税额17247.5
贷：银行存款2500
应付账款117000
2、
借：管理费用-办公费20000
固定资产-办公设备50000
应交税费-应交增值税-进项税额8500
贷：银行存款78500
3、
借：应收账款105300
贷：主营业务收入90000
应交税费-应交增值税-销项税额15300
借：应收账款5265（红字）
贷：主营业务收入4500（红字）
应交税费-应交增值税-销项税额765（红字）
4、
借：库存现金2340
贷：主营业务收入2000
应交税费-应交增值税-销项税额340
5、
借：在建工程1000000
贷：库存商品-原材料1000000
1.销售甲产品的销项税额=80*17%=13.6(万元)
运费收入5.85属于价外收入，应缴纳增值税5.85/1.17*17%=0.85
所以销项税额=13.6+0.85=14.45 （万元）
2.销售乙产品的销项税额=29.25/1.17*17%=4.25
3.自用新产品的销项税额=20*（1+10%）*17%=3.74
说明：自制产品用于非增值税应税项目征收增值税，由于没有同类产品市场销售价格，按照组成计税价格计算。组成计税价=成本*（1+成本利润率）
4.销售使用过的摩托车应纳增值税税额=[1.17/（1+4%）]*5*4%=0.225
说明：销售使用过的应征消费税的摩托车或超过原值的使用过的固定资产，按照4%减半征收增值税。因此销售的5辆摩托车无论是否属于应征消费税的摩托车肯定需要交纳增值税。
5.外购货物应抵扣的应纳税额=10.2+6*7%=10.62
6.外购免税农产品应抵扣的进项税额=30*（1-20%）*13%+5*7%=3.47万元
说明：收购农产品按支付的收购价格依13%的扣除率计算进项税额；按照支付的运费依7%的扣除率计算进项税额。用于企业职工福利福利的购进货物不得抵扣进项税额。
7.该企业5月份合计应缴纳的增值税额=14.45+4.25+3.74+0.225-10.62-3.47=8.575（万元）
同时企业要根据缴纳的增值税缴纳一定比例的城市维护建设税和教育费附加（具体比例要看企业的坐落地），季度（年度）要根据企业实现的利润缴纳企业所得税。
回答此问题只为对增值税更加了解，希望对你有用，如有计算错误，还望包涵！
2009年5月2日，赊销商品：
借：应收账款——甲公司 1170000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费——应交增值税（销项税额）170000
2009年8月2日，收到货款：
借：银行存款 170000
贷：应收账款——甲公司 170000
2009年年末应收账款余额＝340000＋1170000－170000＝1340000（元）
2009年年末应计提的坏账准备金＝1340000×5%＝67000（元）
借：资产减值损失 67000
贷：坏账准备 67000
业务二：
2010年，确认坏账：
借：坏账准备 100000
贷：应收账款 100000
2010年年末应计提的坏账准备金＝9340000×5%－67000＋100000＝500000（元）
借：资产减值损失 500000
贷：坏账准备 500000
业务三：
2011年，收回坏账：
借：银行存款 50000
贷：坏账准备 50000
2011年年末应计提的坏账准备金＝10140000×5%－67000＋100000－500000－50000
＝－10000（元）
借：坏账准备 10000
贷：资产减值损失 10000
适用的坏账准备提取比率为5%，还是5‰？
1.
2009年末应计提的坏账准备金=（34+117-17）*5%=6.70万元
2.
2010年应计提的坏账准备金=934*5% - 6.70+10=50万元
3.
计提坏账准备前， 坏账准备 科目贷方余额=46.70+5=51.70万元，2011年末应计提的坏账准备=1014*5%=50.70万元，2011年末应冲销多提的坏账准备金51.70-50.70=1万元。
即：2011年末应计提的坏账准备=1014*5%-934*5% - 5= - 1万元
（1）应收账款总额=34+117-17=134W
应计提的坏账准备=134*0.05=6.7W
（2）应计提的坏账准备金=934*0.05-10=36.7
（3）2011年末应计提的坏账准备=1014*0.05=50.7
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率 13%,2?
答：一般纳税人适用的税率有：13%、9% 、6%、0 1、适用13%税率 销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务，提供有形动产租赁服务。2、适用9%税率 粮食等农产品、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、音像制品、电子...
25. 某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,20?
答：一般纳税人的生产企业增值税税率是13%，特殊产品的也有9%的。
会计分录题 某企业为一般纳税人,适用的增值税率为17%,以下资料是该企业...
答：1、借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 应缴税金——销项税 17000 2、借：营业费用 1000 贷：现金 1000 3、借：材料采购 10200 应缴税金——进项税 1700 贷：应付账款 11700 其他应付款 200 4、借：原材料 10200 贷：材料采购 10200 5、借：固定资产 ...
某商业企业为增值税一般纳税人处于市区适用增值税税率为%城建税税率...
答：n（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务， 销售不动产 ， 转让土地使用权 ，税率为11%。n（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。n（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。n第十六条增值税征收率为3%（ 小规模纳税人 ）...
公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率是多少
答：一、公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是多少 公司为增值税一般纳税人， 一般纳税人的征收税率有3%、5%、6%、9%、10% 、13%。详情如下: (二)允许适用简易计税方式计税的一般纳税人: 1、征收率3% :一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5...
会计分录题 某企业为一般纳税人,适用的增值税率为17%。以下资料是该企业...
答：---基本生产车间 3000 管理费用 5000 贷：原材料---甲材料 44000 ---乙材料 35000 2、10000*6%/12=50元 借：银行存款 10000 贷：短期借款 10000 借：财务费用 50 贷：银行存款 50 借：财务费用 150 贷：银行存款 150 借：短期借款 10000 财务费用 100 贷...
某企业为增值税一般纳税人,产品适用的增值税税率为17%。2017年10 月初...
答：纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。纳税人提供加工、修理、修配劳务税率...
某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,6月份有关生产经营...
答：本问题没有注明具体年份，暂按2016年5月1日全面营业税改增值税前的政策来计算：销项税额=200万元×17%+29.25万元÷（1+17%）×17%+20×（1＋10%）×17%=34万元+4.25万元+3.74万元=41.99万元 进项税额=150万元×17%=25.50万元 应纳增值税额=41.99万元-25.50万元=16.49万元。
一般纳税人适用税率税率是多少
答：一般纳税人的税率从低往高分别是0%、6%、11%、17%这四类征收率，根据其行业不同，适用的征收率也有所不同。1、一般纳税人0%征收率的适用行业为进出口货物；2、一般纳税人6%征收率的适用行业包括现代服务业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务；3...
某工业企业为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2010年5月业务如下:(1...
答：进项税额=8.5*（1-40%）=5.1 万 进项税额转出=8.5*40%=3.4 万 （2）外购货物用于员工福利，要作进项税额转出 进项税额转出=5*17%=0.85 万 （3）将材料用于建筑工程（非增值税项目），要作进项税额转出 进项各额转出=3*17%=0.51 万 （4）货物霉烂，属于非正常损失，要作进项税额转出...
