购货方退货的会计分录
购买方未付货款并且未作账务处理的，购买方须将原增值税专用发票第二联，发票联，和第三联税款抵扣联及产品，商品销货单主动退还给我方，我方则应视不同情况作下述处理。
1、我方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。
2、另一种情况，产品（商品）销售单价发生了变化，例如我方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低（当上月已按原价开票，并已作账务处理和报税），购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后，我方本月重新按现价开一张蓝字发票，将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下，邮寄给买方，记账联在本月补记上月少记（冲回多记）的账款，将变更后的合同或协议附于其后。
3并注明上月原记账联的出处凭证号，退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。未收到购买方退还的专用发票前，我方不得扣减当期销售收入和销项税额。
退货的会计分录分两种情况，销售退货和采购退货，具体的会计分录书写如下：
1、销售退货
借：主营业务收入
贷：银行存款/库存现金等
应交税金——应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字)
同时，冲回成本
借：库存商品
贷：主营业务成本
2、进货退货
借：银行存款/库存现金等
应交税金——应交增值税(进项税额)(一般纳税企业)(红字)
贷：库存商品
扩展资料：
库存商品的主要账务处理。
(一)企业生产的产成品一般应按实际成本核算，产成品的入库和出库，平时只记数量不记金额，期(月)末计算入库产成品的实际成本。生产完成验收入库的产成品，按其实际成本，借记本科目、“农产品”等科目，贷记“生产成本”、“消耗性生物资产”、“农业生产成本”等科目。
产品种类较多的，也可按计划成本进行日常核算，其实际成本与计划成本的差异，可以单独设置“产品成本差异”科目，比照“材料成本差异”科目核算。
采用实际成本进行产品日常核算的，发出产品的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。
对外销售产成品(包括采用分期收款方式销售产成品)，结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。采用计划成本核算的，发出产品还应结转产品成本差异，将发出产品的计划成本调整为实际成本。
(二)购入商品采用进价核算的，在商品到达验收入库后，按商品进价，借记本科目，贷记“银行存款”、“在途物资”等科目。委托外单位加工收回的商品，按商品进价，借记本科目，贷记“委托加工物资”科目。
购入商品采用售价核算的，在商品到达验收入库后，按商品售价，借记本科目，按商品进价，贷记“银行存款”、“在途物资”等科目，按商品售价与进价的差额，贷记“商品进销差价”科目。
委托外单位加工收回的商品，按商品售价，借记本科目，按委托加工商品的账面余额，贷记“委托加工物资”科目，按商品售价与进价的差额，贷记“商品进销差价”科目。
对外销售商品(包括采用分期收款方式销售商品)，结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。
采用进价进行商品日常核算的，发出商品的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。采用售价核算的，还应结转应分摊的商品进销差价。
(三)企业(房地产开发)开发的产品，达到预定可销售状态时，按实际成本，借记“开发产品”科目，贷记“开发成本”科目。期末，企业结转对外转让、销售和结算开发产品的实际成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“开发产品”科目。
企业将开发的营业性配套设施用于本企业从事第三产业经营用房，应视同自用固定资产进行处理，并按营业性配套设施的实际成本，借记“固定资产”科目，贷记“开发产品”科目。
参考资料来源：百度百科-库存商品
以商业企业退货的账务处理举例：1、购买方未付货款并且未作账务处理的 购买方须将原增值税专用发票第二联（发票联）和第三联（税款抵扣联）及产品（商品）销货单主动退还给我方，我方则应视不同情况作下述处理： （1）我方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。 （2）我方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。另一种情况，产品（商品）销售单价发生了变化，例如我方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低（当上月已按原价开票，并已作账务处理和报税），购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后，我方本月重新按现价开一张蓝字发票，将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下，邮寄给买方，记账联在本月补记上月少记（冲回多记）的账款，将变更后的合同或协议附于其后。并注明上月原记账联的出处（凭证号）。退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。未收到购买方退还的专用发票前，我方不得扣减当期销售收入和销项税额。 2、购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况： 购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，递交我方，作为我方开具红字（负数）专用发票的合法依据。我方在未收到证明单以前，不得开具红字（负数）专用发票；收到证据单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字（负数）专用发票。红字（负数）专用发票的存根联、记账联作为我方扣减当期销售收入和销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库存商品和进项税额的凭证。 例如：我公司销售一批货物给乙公司（两公司均属于一般纳税人），并开具增值税专用发票，注明（货款）金额20万元，税额3.4万元，该批货物成本为15万元，乙公司收到货物、发票及产品（商品）销售单后，经有关化验部门化验该批货时，发现货物存在质量问题，要求全部退货，经协商我公司同意。如果此时乙公司（购货方）未付款，并且未作账务处理，则须主动将发票联和税款抵扣联退还我公司，我公司应根据不同情况区别处理： （1）若我公司未入账，应将该发票所有联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。 （2）若我公司已入账并作如下会计分录： 借：应收账款——乙公司 234000 贷：产品销售收入 200000 应交税金——应交增值税（销项税） 34000 则应按以下方法调整： ①另开具一张相同金额的红字发票，将红字发票记账联撕下入账，冲减当期销售收入和销项税额，作会计分录： 借：应收账款——乙公司 234000（红字） 贷：产品销售收入 200000（红字） 应交税金——应交增值税（销项税金） 34000（红字） ②将退回的蓝字发票联和抵扣联贴于红字发票联后，并在上面注明蓝字发票记账联所在记账凭证编号。 在上例中，如果乙公司收到发票和货物时，已付款或本付款但已入账（会计分录略），在退货时，乙公司收到的发票联及抵扣联无法退还我公司，乙公司应到其主管税务机关开具《进货退出或索取折让证明单》，将其“证明联”送邮我公司作为开具红字专用发票的依据。 （a）我方在收到《证明单》后，应根据退回货物的数量、价款开出红字专用发票，并作账务处理，分录为： 借：银行存款（应收账款——乙公司） 234000（红字） 贷：产品销售收入 200000（红字） 应交税金——应交增值税（销项税金） 34000（红字） 我方收到退回的货物后，应作冲减销售成本的账务处理： 借：产品销售成本 150000（红字） 贷：产成品 150000（红字） （b）购买方（乙方）在退还对方红字发票和退货后，也调整相应的会计处理： 借：库存商品（原材料） 200000（红字） 应交税金——应交增值税（进项税） 34000（红字） 贷：银行存款（应付账款——甲公司 234000（红字）
退货退款会计分录怎么做?
答：退货退款的会计分录1、尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回时：借：库存商品贷：发出商品如果发出商品时已经发生了纳税义务，需要在退回时考虑：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款等2、已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回时：借：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项...
收到退货款会计分录是什么?
答：有时企业会因为客户不满意商品而进行退货处理，那么对于购买方收到退货款的业务，该如何做会计分录？购货方收到退货款的账务处理 借：银行存款 贷：原材料或库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额）退货的会计分录 销售退货，需要冲减当期的收入，作会计分录：借：主营业务收入 贷：银行存款／库存...
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答：购货方退货的会计分录怎么做? 购买方未付货款并且未作账务处理的,购买方须将原增值税专用发票第二联,发票联,和第三联税款抵扣联及产品,商品销货单主动退还给我方,我方则应视不同情况作下述处理。 1、我方已入账时,开具一张相同金额的红字(负数)发票,将记账联撕下入账,作为冲减当期销售收入和销项税额的依据,...
购货发生退货账务处理怎么做?
答：购货发生退货如何做账？企业采购的货物如果有问题，需要退货的需要做红字分录冲减之前购进的时候的分录，如果是一般纳税人涉及到进项税额的，还需要将已经认证的进项税额做转出，其分录为：借：应付账款等贷：库存商品等应交税费—应交增值税—进项税额转出退货会计分录小规模纳税人的账务处理借：主营业务...
库存商品退货会计分录怎么写
答：3、购回商品时：借：其他应付款 应交税费--应交增值税(进项税额)贷：银行存款 借：库存商品 贷：发出商品 什么是售后回购？《企业会计制度》规定，在售后回购业务中，在通常情况下，所售商品所有权上的主要风险和报酬没有从销售方转移到购货方，因而不能确认相关的销售商品收入。会计按照“实质重于...
购买方发生销售退回的会计分录怎么做
答：购买方可以凭红字发票,做如下分录:借：库存商品等(红字)，应交税费-应交增值税(进项税)(红字)，贷：应付账款等(红字)已经付款的；借：应收账款，贷：材料采购；1、部分商品退货的,购货方根据重开的专用发票发票联,作会计分录:借：商品采购，应交税金-应交增值税(进项税额)，贷：银行存款(或应付...
退回货款的会计分录怎么做?
答：公司作为购货方，由于收到的货物发生质量问题，可向销货方要求退货退款。对于退回的货款，该怎么做会计分录？退回货款分录借：主营业务收入贷：银行存款/库存现金等应交税费—应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字)同时冲回成本，分录如下：借：库存商品贷：主营业务成本已付款项被退回怎么做会计...
退货怎么做分录
答：退货的会计分录分两种情况，销售退货和进货退货，具体的会计分录书写如下：1、销售退货的会计分录如下：借：主营业务收入 贷：银行存款/库存现金等 应交税金——应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字)同时，冲回成本 借：库存商品 贷：主营业务成本 2、进货退货的会计分录如下：借：银行存款/库存...
财政直接支付方式购买的库存物品发生退货,分录怎么做?
答：购货时会计分录：借：库存物品 贷：财政拨款收入 借：行政支出(事业支出)贷：财政拨款预算收入 退货、退款时会计分录：借：银行存款 贷：库存物品 借：资金结存一货币资金 贷：行政支出(事业支出)
发生退货的会计分录怎么做?
答：公司实际经营发展过程中，退货分为销售退货和进货退货两种情况，不同情况下的退货，应如何做会计分录？发生退货如何做会计分录？1、当发生销售退货时，所做会计分录：借：主营业务收入贷：银行存款/库存现金应交税费—应交增值税(销项税)红字冲回成本时，所做会计分录如下：借：库存商品贷：主营业务成本...
