资产质量的分类
银行信贷资产质量分为：正常、关注、次级、可疑、损失这五大类，其中后三种为不良贷款。注意：贷款的五级分类仅提供了一种贷款的分类方法，与风险为标准的分类方法并不一致，因此，像“贷款风险的五级分类”这样的提法是错误的。具体介绍：1、正常贷款借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。贷款损失的概率为0。2、关注贷款尽管借款人有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过5%。3、次级贷款借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。贷款损失的概率在30%-50%。4、可疑贷款借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在50%-75%之间。5、损失贷款指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在75%-100%。
资产质量对于判断一个企业的价值、发展能力和偿债能力都有重要的作用。
资产质量的好坏，主要表现为资产的帐面价值量与其变现价值量或被进一步利用的潜在价值量之间的差异上。
资产按其质量分类，可分为以下几类：
1、按帐面价值等额实现的资产
主要包括企业的货币资金
2、按照低于帐面价值的金额贬值实现的资产
包括短期债权，由于存在发生坏帐的可能性，因此，短期债权注定要以低于帐面的价值量进行回收。
部分短期投资、部分存货、部分长期投资、部分固定资产可能存在低于帐面价值的情况，需要具体分析；
纯摊销性质的资产，指那些由于应计制原则的要求而暂作“资产”处理的有关项目，包括待摊费用、长期待摊费用等项目。
3、按照高于帐面价值的金额增值实现
大部分存货，对于制造业和商品流通企业，其主要经营与销售的商品是企业的存货。因此企业的大部分存货应该按照高于帐面价值的金额增值实现。但财务会计的历史成本原则与稳健原则均要求企业对这部分存货资产以较低的历史成本来对外披露；
部分对外投资、部分固定资产需要具体分析
帐面未体现净值，但可以增值实现的表外资产，指那些因会计处理原因或计量手段的限制而未能在资产负债表中体现净值，但可以为企业在未来作出贡献的资产项目，包括：
第一，已提足折旧、但企业仍然继续使用的固定资产；
第二，企业正在使用，但已经作为低值易耗品一次摊销到费用中去、资产负债表上未体现价值的资产；
第三，已经成功的研究和开发项目的成果。我们知道，企业的研究开发支出，一般作为 支出当期的费用处理。这样已经成功研究和开发项目的成果将游离于报表之外而存在。这种情况经常出现在重视研究开发、历史悠久的企业；
第四，人力资源，了解人力资源的质量只能借助于非货币因素的分析。
资产质量的分类：
一、按照账面价值等金额实现的资产
按照账面价值等金额实现的资产，主要包括企业的货币资金。这是因为，作为充当一般等价物的特殊商品，企业的货币资金会自动地与任一时点的货币购买力相等。因此，我们可以认为，企业在任一时点的货币资产，均会按照账面等金额实现其价值。
二、按照低于账面价值的金额贬值实现的资产
按照低于账面价值的金额贬值实现的资产，是指那些账面价值量较高，而其变现价值量或被进一步利用的潜在价值量较低的资产。这类资产主要涉及：
1、短期债权。这里的短期债权，包括应收票据、应收账款和其他应收款等。由于存在发生坏账的可能性，因此，短期债权注定要以低于账面的价值量进行回收。企业计提的坏账准备虽然在一定程度上考虑了短期债权的贬值因素。但是，由于大多数企业采用应收账款余额百分比法(较为详细的企业则采用账龄分析法)或销售收入百分比法，因此这种分析仍然难以恰当地反映债权资产的质量。这是因为，受各种因素的制约，企业对坏账准备计提的百分比的确定不一定能够反映债权的贬值程度—— 整齐划一的一个或若干个坏账计提百分比恰恰忽略了决定债权质量的首要方面：特定债务人的偿债能力。我们这样认识，并不是要否认企业对外披露债权时计提坏账准备对信息使用者判断企业债权质量的积极作用。而是要说明，对债权质量的分析，仅仅靠坏账准备披露的数字是不够的。必须结合企业债务人的情况(如地区构成、所有制构成等)进一步分析。
2、部分短期投资。短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。企业计提的短期投资损失(即投资跌价)准备，反映了企业对其自己的短期投资跌价(贬值)的认识。在存在公开市场的情况下，企业资产负债表日有关证券的收盘价可以作为企业计提的短期投资损失(即投资跌价)准备参照资料。应该说，以此参照资料计提的短期投资损失(即投资跌价)准备，比较恰当地反映了企业短期投资的贬值或跌价的程度。
3、部分存货。企业保有存货，主要目的是使其增值。但是，从企业管理的实践来看，由于各种原因，企业的部分存货会以低于其账面价值的金额变现。在会计上，对贬值存货的处理采取计提损失(即跌价)准备的方法。对于信息使用者而言，在对存货质量进行分析、判断时，除了考虑企业披露的存货跌价损失准备以外，还应结合对企业存货构成的分析、存货周转率的分析以及现金流量表中经营活动现金流量中“销售商品、提供劳务收到的现金”金额与利润表中“销售收入”或“营业收入”金额的对比情况进行综合分析。
4、部分长期投资。关于长期投资的质量，我们有如下认识：
(1)企业“长期投资”项目的金额，在很大程度上代表企业长期不能直接控制的资产流出。从股权投资的情况看，对无重大影响投资，投资方仅有到期收取受资企业按其经营状况好坏而发放股利的权力；对重大影响和控股投资，虽然投资方对受资方的经营决策有重大影响力或控制权，但投资企业与受资企业毕竟是两个独立的经济实体，这两种权力的行使与直接支配有关资源仍有距离。对债权投资而言，投资者将定期收取利息、到期收回本金。由于其持有目的的长期性，因而正常情况下在债权到期前企业不会通过转让或直接从债务人手中收回债权。
(2)企业的“长期投资”项目，代表的是企业高风险的资产区域。对股权投资而言，在企业采取有限责任制的条件下，投资方的股权投资，一般不能从被投资方撤出。投资方如果期望将手中持有的股权投资变现，就只能转让其股权。而转让投资不仅取决于转出方的意志，还取决于转入方(购买转出方的投资的企业)的意愿与双方的讨价还价。这就使得投资方在股权转让中的损益难以预料。在投资收益的取得方面，股权投资方获取股权投资收益的条件有：①被投资企业有可供分配的利润；②被投资企业有用于利润分配的现金，即企业有足够的现金支付股利。
显然，上述两个方面的因素只有同时满足，投资方才能获得投资收益。对债权投资而言，虽然投资者按照约定，将定期收取利息、到期收回本金。但是，债务方能否定期支付利息、到期偿还本金，取决于债务方在需要偿债的时点有没有足够的现金。
(3)长期投资收益的增加往往是引起企业业货币状况恶化的因素。企业的长期投资收益，就债权投资来说，其投资收益为定期收取的利息。在西方国家，当企业购买债券时，通常半年或一年收取一次利息。对其他债权投资收益的收取则决于投资协议。但一般不会迟于债权到期目，企业将收取全部利息收益。从各国的情况看，除购买国债等少数债券的利息收益为免税收益外，其他债权投资收益—— 利息收益均应纳税。如我国税法明确规定企业的应纳税所得额的计算采用权责发生制。按权责发生制原则确认的收益既可能对应债权增加，又可对应货币增加，还可对应债务减少。对投资收益— —利息收益的确定，大多数情况是利息收益与债权首先对应，同时增加。
因此，在投资收益的确定先于利息的收取时，如果企业对此部分收益上缴所得税，将导致其财务状况恶化。就股权投资收益而言，在权益法确认投资收益时，企业所确认的投资收益，总会大干企业收回的股利。这样，企业(投资方)在利润分配与投资收益相对应的规模超过其收回的股利时，就会出现利润分配的规模所需货币大干收回货币的情况。为了揭示企业长期投资的贬值因素，企业可以在其产负债表中计提长期投资减值准备。对于信息使用者而言，在对长期投资质量进行分析、判断时，还应结合对企业长期投资与方向构成的分析、报表附注中对长期投资减值准备的计提说明、利润表中投资收益与投资规模的联系的分析、现金流量表中投资活动现金流量中“取得投资收益所收到的现金”金额与利润表中投资收益金额的对比情况进行综合分析。
5、部分固定资产。固定资产体现了企业的技术装备水平。在企业持续经营的条件下，企业一般不会将其正在使用中的固定资产对外出售。因此，企业固定资产的质量主要体现在被企业进一步利用的质量上。但是，在历史成本原则下，持续经营企业的资产负债表通常将提供固定资产的原值、累计折旧以及固定资产净值。受企业折旧政策的制约，企业披露的固定资产净值不可能反映在资产负债表日，相应固定资产对企业的实际“价值”。实际上，企业的固定资产中，有相当一部分将在未来增值，如企业的房地产等。但企业也有相当一部分固定资产正在快速贬值，如技术含量较高、技术进步较快的高科技资产。但是，正在贬值的资产的贬值量与正在增值的资产的增值量不存在恰好相等的关系。因此，在对企业固定资产的质量进行分析时，应当结合企业固定资产的构成、已经使用年限、企业的折旧政策等进行综合分析。
6、纯摊销性的“资产”。纯摊销性的“资产”，是指那些由于应计制原则的要求而暂作“资产”处理的有关项目，包括待摊费用、长期待摊费用等项目。除个别项目有可能包含对企业未来有利的资产性质的内容外，上述项目的主体并不能为企业未来提供实质性帮助，没有实际利用价值。因此，上述各项“资产”的实际价值趋近于零。
三、按照高于账面价值的金额增值实现的资产
按照高于账面价值的金额增值实现的资产，是指那些账面价值量较低，而其变现价值量或被进一步利用的潜在价值量(可以用资产的可变现净值或公允价值来计量)较高的资产。这类资产主要包括：
1、大部分存货。对于以商品经营为主的制造业企业和商品流通企业，其主要经营与销售的商品就是企业的存货。因此，企业的大部分存货应该按照高于账面价值的金额增值实现。
2、部分对外投资。从总体上来说，企业的对外投资应该实现增值。但是，财务会计的历史成本原则与稳健原则均要求企业对那些能够增值的对外投资以较低的历史成本来对外披露。
3、部分固定资产。前已述及，企业的部分固定资产可以增值。同样，财务会计的历史成本原则与稳健原则均要求企业对那些能够增值的固定资产以较低的历史成本来对外披露。
4、账面上未体现净值，但可以增值实现的“表外资产”。账面上未体现净值，但可以增值实现的“表外资产”，是指那些因会计处理原因或计量手段的限制而未能在资产负债表中体现净值，但可以为企业在未来作出贡献的资产项目。主要包括：
(1)已经提足折旧、但企业仍然继续使用的固定资产。已经提足折旧、但企业仍然继续使用的固定资产，在资产负债表上由于其历史成本与累计折旧相等而未能体现出净值。企业的建筑物以及设备、生产线等有可能出现这种情况。这类资产由于其对企业有未来利用价值，因而是企业实实在在的资产。
(2)企业正在使用，但已经作为低值易耗品一次摊销到费用中去、资产负债表上未体现价值的资产。与已经提足折旧、但企业仍然继续使用的固定资产一样，企业正在使用，但已经作为低值易耗品一次销到费用中去、资产负债表上未体现价值的资产，由于其对企业有未来利用价值，因而也是企业的资产。
(3)已经成功的研究和开发项目的成果。按照一般的会计处理惯例，在企业的研究和开发支出，一般作为支出当期的费用处理。这样，已经成功的研究和开发项目的成果，将游离于报表之外而存在。这种情况经常出现于重视研究和开发、历史悠久的企业。
(4)人力资源。企业的人力资源是企业最重要的一项无形资产。美国的会计准则业已将人力资源列入无形资产。遗憾的是，目前财务会计还难以将人力资源作为一项资产来纳入企业的资产负债表。了解、分析企业人力资源的质量应该成为对企业整体资源分析的重要内容。上述分析表明，对企业资产质量的整体把握，应当结合表内因素与表外因素综合分析。
不良资产责任认定
答：第二条 本办法中不良资产指按照资产质量五级分类标准划分为次级类、可疑类和损失类的各类资产，具体包括固有及贷款项下债权类资产、权益类资产和其他类资产。本办法所称不良资产责任包括违规责任和管理责任。本办法所称责任认定指公司经过对不良资产形成成因的调查分析，在相关人员中确认责任人和明确应承担的...
...有大量的银行存款,是否一定说明公司资产的质量较高?
答：企业的银行存款太多，一般不是好现象。也不能说明公司的资产质量高。这要根据公司的资产负债表来分析。1 如果是公司的长期或者短期的借款很多，那么这些银行存款是因为借款过多而又得不到运用而来，这说明公司的财务管理能力不好，不能将借来的钱发挥更大的作用。因为企业必须因为借款利率高于存款利率而...
信贷资产十二级分类
答：将更重视债项评级 从5级分类到12级分类，对于银行账目来说，最明显的变化就是，拨备提取更细致、更能反映资产质量的真实状况了。“按照人民银行颁布的《银行贷款损失准备计提指引》，五级分类中，损失类计提比例为100％，可疑类需要计提50％的专项准备，次级类需要计提25％，关注类计提2％。这样，在损失...
信贷资产十二级分类
答：贷款质量12级分类管理方法是基于《新巴塞尔资本协议》的一种风险内部评级方法，比国内银行业普遍采用的五级分类方法更加严格和科学。三、法人客户信贷资产十二级分类工作 B命题依据：教材第二章，第二节认知程度：记忆 四、贷款十二级分类的详细介绍 正常贷款：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息和...
信贷资产十二级分类
答：即使执行担保也会极大损失，本笔债务本息预计损失率在60%以上。十二、损失级。定义：符合总行规定的损失类特征的信贷资产，在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息和其他债务仍然无法收回，或只能收回极少部分，应认定未损失级。参考资料来源：百度百科--贷款风险十二级分类法 ...
资产a8是什么意思
答：是一种经济圈的一种暗语，是对资产阶级的一种分级A8 ── 1000万。资产阶层分级表阶层 ── 总资产A5 ── 1万A6 ── 10万A6，5 ──50万A7 ── 100万A7，5 ── 500万A8 ── 1000万A8，5 ── 5000万A9 ── 1亿A10 ── 10亿A11 ── 100亿规律：Ax，yx代表资产数值的位数...
如何评价企业资产质量
答：企业的资产是企业赖以生存和获取利润的物质基础, 企业资产质量的好坏决定企业的生存状况和获取利润的难 易程度,因此每一个企业的利益相关者都会非常关心该企 业资产质量的好坏,那么如何分析和评价企业资产质量 呢?笔者认为,由于资产的质量,是指资产的变现能力, 被企业有效利用产生利润的能力,与其他资产组合实现增 值...
急!银行信贷资产质量的涵义是什么?
答：银行信贷资产质量是指贷款按预期收回本息的可能性的大小进行分类，并对分类结果进行统计，最后得到的比率即反映信贷资产质量。如贷款不良率、损失率等。目前按照人民银行规定，我国银行普遍采用五级分类法，即对贷款按其本息是否能按时收回的可能性的大小，分别分为：正常、关注、次级、可疑、损失。其中后3类...
法人客户信贷资产质量分类要以评估债务人的什么为核心
答：我国金融机构资产主要是贷款资产。尽管目前商业银行的业务范围已经大为扩展，中间业务的比重不断扩大，但是信贷业务仍是商业银行的核心业务，贷款仍是银行资产的主要组成部分。然而，我国银行信贷资产质量不高已制约商业银行的正常发展。如果不充分利用加入WTO后五年缓冲期，彻底改变信贷资产质量低的现状，必将...
银行不良资产的治理措施有哪些
答：法律分析：银行不良资产的治理措施：1、推行信贷资产质量分类。2、财政适量注入资金。3、建立呆账准备与核销制度。4、成立金融资产管理公司。法律依据：《中华人民共和国商业银行法》第八条 商业银行开展业务，应当遵守法律、行政法规的有关规定，不得损害国家利益、社会公共利益。第十条 商业银行依法接受...
