所得税如何预提,分录怎么做(查账征收企业)
企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转：
1、计提时：
借：所得税费
贷：应交税金——应交所得税
2、上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税费
本季度应纳所得税=季度末利润累计总额*所得税税率-以前各季度应纳所得税额。举例说明：
某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元；4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元。
7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴。10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元。
本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。
扩展资料：
企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：
一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
1、计提时
借：所得税
贷：应交税费——企业所得税
2、上缴时
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
3、结转时
借：本年利润
贷：所得税
参考资料：百度百科-企业所得税
贷：应交税金--所得税
结转 借：本年利润
贷：所得税
交纳 借：应交税金--所得税
贷：银行存款
是
可以，那就在年初根据上年应交所得税做：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--所得税
结转 借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
预缴企业所得税怎么做会计分录
答：预缴企业所得税做会计分录方法如下：预缴企业所得税是企业在当年度预先缴纳年度应纳企业所得税的一种行为。这种行为旨在缓解企业在纳税高峰期出现的流动资金短缺问题，同时也可以有效降低企业在随后结算所得税时的支付压力，预缴企业所得税需要按照相关法规和规定进行操作。1、应缴所得税预提 借：应交企业...
所得税费用预提如何做账务处理?
答：所得税费用预提怎么做账？所得税费用预提会计分录：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人...
预提企业所得税怎么做会计分录
答：企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转：1、计提时：借：所得税费 贷：应交税金——应交所得税 2、上缴时：借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款 3、结转时：借：本年利润 贷：所得税费
第四节度所得税如何做账
答：1.开立第四季度所得税预提凭证 在实际操作中，需要按照上方所述核算方法，得出第四季度所得税预提金额，并开立相应的凭证做账。具体的会计分录为：借：所得税费用-第四季度预提（或营业外支出-税金及附加-第四季度预提）贷：应交所得税-第四季度预提 2.确认第四季度实际应缴所得税金额 在末期结账...
计提税费怎么做分录
答：计提税费怎么做分录如下：计提税费是指公司为满足法律规定或者税务部门要求，按照一定比例或者额度向税务部门预交应纳税款。计提税费的目的是为了准确反映企业的财务状况和纳税义务，并在年末及时清算应交税费，保证企业的合法经营。计提税费的核算分录如下：借：所得税费用账户（或应交税费-所得税科目）贷：...
预提所得税费用怎么做账务处理?
答：预提所得税费用如何做账？1、预提所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、交纳扣款时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款或库存现金 预提所得税如何理解？预提所得税，简称预提税，是指按预提方式，由所得支付人在向所得受益人支付款项时为其代扣代缴税款。预提所得税...
企业代扣代缴利润分配预提所得税,怎么做分录
答：（1）计算出应支付给外国公司的款额：借：利润分配一应付股利 贷：应付股利（其他应付款）（2）计算应代扣税款 借：应付股利（其他应付款）贷：应交税费一应交所得税 （3）实际代交所得税款时 借：应交税费一应交所得税 贷：银行存款
季度企业所得税,会计分录怎样做,怎样结转?
答：按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理：根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：借：所得税 贷：应交税金——应交企业所得税 借：应交税金——应交企业所得税 贷：银行存款 2、年终按...
预提所得税的计算和账务处理
答：现举例说明预提所得税的会计处理。例如，在我国没有设立机构、场所的某外国企业，1995年有来源于我国的股息、利息、租金共计100000元。试计算该年应纳的预提所得税，并作会计处理。该外国企业1995年应纳我国预提所得税为：100000×20%＝20000（元）会计分录如下：借：利润分配20000 贷：应交税金--预提...
个人独资企业缴纳个人所得税时的会计分录如何做
答：月末计提时：借：所得税 贷：应交税费--应交所得税 月初缴纳时：借：应交税费--应交所得税 贷：现金、银行存款 计提时，先做利润分配分录，然后从应付利润中代扣个税。一、个人独资企业，即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。 以独资经营方式经营的...
